Рассказываем, почему они могут прийти к вам в 2025 году, как подготовить чек, что делать во время визита инспекции и как обжаловать нарушения.
Особенности выездных проверок Федеральной налоговой службы в 2025 году
Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплату налогов. Сотрудники налоговой службы выезжают по адресу заключения договора и ведут финансовую и бухгалтерскую документацию, включая сверки и платежи, а также налоговые декларации.
Отчет Федеральной налоговой службы по форме 2-НК за девять месяцев 2023 года показывает снижение количества выездных проверок по сравнению с 2022 и 2021 годами, но значительное повышение эффективности. Это означает, что если в отношении вашей компании будут проводиться выездные налоговые проверки, то вам будут доначислены пени, штрафы и пени.
За девять месяцев 2023 года по результатам «точечных» проверок по всей России «средний чек» на одну компанию составил 66 млн руб. (Для сравнения, за девять месяцев 2021 года было собрано 47 миллионов рублей, а с 2022 года — 74 миллиона рублей за девять месяцев).
Эксперты считают, что таким образом налоговые органы компенсируют выпадающие доходы за счет налоговых льгот и отсрочек, которыми пользуются предприятия. В итоге эксперты рекомендуют тем, кто находится в группе риска, заранее готовить чеки. Сделать это можно с помощью помощников «Главбуха». Бухгалтеры и юристы готовятся к проверке и сопровождают инспектора во время его визита.
Критерии отбора компаний-кандидатов для проверки
1. налоговая нагрузка ниже, чем в среднем по отрасли или виду деятельности.
Средняя налоговая нагрузка на 2023 год еще не опубликована, но будет размещена на сайте ФНС к 5 мая 2025 года.
2. доля скидки по НДС выше 89%, НДС к уплате за 12 месяцев.
3. компания работает в убыток не менее двух лет;
4. расходы растут быстрее, чем доходы.
5. зарплата сотрудников ниже регионального отраслевого ориентира или «в папке».
6. не менее двух раз в год компания приближается к пределам специального режима
7. компания не предоставляет запрашиваемые или уничтоженные документы
8. уровень рентабельности компании как минимум на 10 % ниже среднего по отрасли.
9. может быть проверен, если работает в дневном бизнесе. Чтобы подозрительные сделки не попали в поле зрения ФНС, рекомендуется проверять надежность контрагентов. Заказать чек можно у специалистов службы «Главбух-Ассистент».
У индивидуальных компаний есть дополнительный критерий — приближение суммы профессионального налогового вычета к годовому доходу. Аудиторы обязательно обратят внимание, если сумма скидки превысит 83% от годового
Как подготовиться к выездной налоговой проверке
Основываясь на своей практике, я рекомендую вам сделать следующее
1. подскажите сотруднику, как вести себя в присутствии аудитора.
2. подготовьте зал для сотрудника налоговой службы и уберите из него все документы, не имеющие отношения к проверке
3. оформите чековый дневник. Когда придет проверяющий, попросите его или ее записать в календаре дату, время и цель визита.
4. разложите папку по классам: проверьте все документы, подписи и прототипы и удалите все знаки с документа.
Если вы не уверены, что с вашей отчетностью все в порядке, зарегистрируйтесь в службе внешних поручений Главбух Ассистент, и специалист проведет бесплатную экспресс-проверку.
Как действовать, когда придут налоговики.
1. попросите при проверке выявить и показать следующие документы.
2. Попросите у инспектора номер телефона вашего руководителя. Позвоните ему или узнайте, действительно ли этот сотрудник был направлен в вашу организацию.
3. поместите инспектора в отдельную комнату, чтобы он не мог слышать разговор сотрудника, и используйте эту информацию.
4. посадите рядом с проверяющим опытного бухгалтера. Он должен знать всю бухгалтерию в деталях и без проблем найти документы.
5. отслеживайте контрагентов на предмет возможных сторнирований. Это позволит избежать разногласий по документам с поставщиками или клиентами в результате чеков.
6. копии документов, которые хочет получить инспектор. Но прежде чем передать документы, попросите их оформить запрос — вы имеете право не отвечать на устные запросы.
Помимо документации, инспекторы могут потребовать объяснений во время выборочных проверок. Хотя за отказ предоставить их компания не будет оштрафована, я все же рекомендую предоставить объяснения. С помощью достаточного объяснения вы сможете доказать налоговикам свою правоту. В будущем ваши объяснения могут избавить компанию от разногласий и дополнительных обременений.
-Чего компаниям следует ожидать от выборочной проверки?
В последний день проверки инспектор выдает справку, в которой указываются проверенные объекты и время, затраченное на проверку. Сертификат остается в компании. Он должен быть подписан всеми инспекторами.
Актуальная справк а-Spot tax audit — должна быть составлена в течение двух месяцев со дня получения справки, даже если не было выявлено никаких нарушений.
Если нарушение будет обнаружено, на нем будет поставлен штамп. Он должен быть предоставлен в течение пяти рабочих дней и подписан аудитором и представителем предприятия. Уклонение от получения закона грозит штрафом до 50 000 рублей.
Если вы не согласны с фактически изложенными выводами, вы можете опротестовать проверку в течение одного месяца с момента получения закона.
Вы можете сразу же обратиться в налоговые органы УФНС. Для этого в течение месяца вы можете подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. К жалобе приложите документы, подтверждающие вашу позицию.
Рекомендуется заранее подготовить чеки. Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, рекомендуется обратиться к помощнику специалиста Главбуха. Дипломированный бухгалтер поможет вам подготовить отчетность, оптимизировать налоги и провести налоговую проверку, даже если у вас уже есть контролер.
Плановые налоговые проверки: что это такое и зачем они проводятся
Плановые проверки бизнеса проводятся раз в три года (статья 9, подраздел 2 федерального закона N 294-ФЗ). Их цель — убедиться, что вы работаете в соответствии с требованиями законодательства.
Предприятия, оказывающие образовательные, медицинские и иные услуги, могут контролироваться более двух раз в три года (п. 9 ст. 9 Федерального закона N 294-ФЗ). Перечень этих отраслей и периодичность контроля определяются Правительством РФ.
Внимание. Периодические проверки малых и средних предприятий будут запрещены в 2021 году. Согласно Постановлению Правительства РФ № 2 от 8 сентября 2021 года № 1520, срок действия запрета продлен до 2022 года, но не распространяется на предприятия, имеющие лицензию на осуществление предпринимательской деятельности или деятельность которых представляет потенциальную опасность для жизни людей.
Ниже приведены плановые проверки ДОУ.
Хотите убедиться, что в вашей компании нет проблем с бухгалтерией? Свяжитесь с нами. Мы поможем вам выявить и исправить любые ошибки.
Как узнать о запланированной налоговой проверке: пошаговое руководство
Если ваше предприятие не относится к малому бизнесу, узнайте, запланирована ли проверка в этом году. Шаги следующие.
Если в программе нет плановых проверок, инспектор не может провести проверку. Результаты такой проверки аннулируются (Федеральный закон № 294-ФЗ, ст. 20), а на должностное лицо налагается предупреждение или штраф в размере от 3 000 до 5 000 рублей (ч. I Федерального закона, ст. 19. 6. 1.). Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
