Примечание: Об изменениях в применении пониженных взносов на страхование см. 12. 07. Федерального закона N 176-ФЗ от 2025 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
РАЗДЕЛ 1. Страховые взносы, установленные на 2025 год.
1. 1 Единый счет-фактура (единая сумма) по страховым взносам на ОПС, ОСС и ДМС для плательщиков, производящих выплаты натурой в 2025 году.
1. 2 Уменьшенные требования по ОСС, ОПС и ДМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам в 2025 году.
1. 3 Счета-фактуры по ОСС, ОПС и ДМС плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию отдельного вида (индивидуального вида) в соответствии с международными условиями Российской Федерации в 2025 году.
1. 5. требования плательщиков страховых взносов по требованиям о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников отдельных категорий организаций углепромышленного комплекса в 2025 году.
1. 6. совокупная сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование плательщиков (включая личные подсобные хозяйства), не производящих выплаты физическим лицам, в 2025 году.
1. 7. Страховые взносы в пользу плательщиков, добровольно вступивших в отношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) обязательному социальному страхованию (ОСО) в 2025 году.
1. 8 Справочно. Доля страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 году.
Привилегированные страховые взносы для МСП.
МСП имеют привилегированный страховой взнос в размере 15 % на выплаты, превышающие минимальный размер оплаты труда.
При расчете и уплате страховых взносов на выплаты работникам в пределах минимальной заработной платы применяется ставка 30%.
По прогнозам, с 1 января 2025 года минимальная заработная плата будет установлена на уровне 19 242 фунтов стерлингов.
С выплат работникам в пределах этой суммы необходимо уплачивать страховые взносы по ставке 30%. С сумм, превышающих 19, 242 рубля, — 15%.
Прогнозируемые ставки для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО.
7. коэффициент 6% устанавливается следующим образом.
Нулевой взнос экипажа судна
Для организаций, выплачивающих вознаграждение членам экипажа судна, установлены требования по нулевому взносу.
Прокуроры, судьи, счета-фактуры для сотрудников.
С 2023 года в отношении выплат и иных расходов в пользу прокуроров, сотрудников Федерального следственного комитета РФ, судей федеральных судов и миротворцев будут применяться отдельные тарифы страховых взносов. Суммы требований следующие.
Страховые взносы на индивидуальное удержание
Руководитель местного (сельскохозяйственного) холдинга уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и каждого члена холдинга.
Страховой взнос за весь холдинг определяется как произведение общей суммы фиксированного взноса (49 500 рублей на расчетный период 2025 года) и количества всех участников, включая главу сельскохозяйственного (сельского) холдинга. Холдинги.
Новые ставки взносов ИП для «собственного потребления» в 2025 году.
На 2025 год скорректированы фиксированные ставки взносов на ОПС и ДМС, а также дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Максимальный лимит взносов (свыше 300 000 рублей)
Помните, что уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель бизнес, какой доход он получает и есть ли у него наемные работники.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Ремонт как основное средство
Как предоставить детям вычеты по НДФЛ за несвоевременную выплату зарплаты
Как не потерять скидку по НДС при предоплате
Мы написали статьи, которые помогут вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах и перевести сложные документы «с официального на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.
Обязательно сообщите об этом в 1С.
Получите бесплатную книгу с инструкциями по сдаче отчетности в 1С.
Рекламируется ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, ЭРИД: LjN8KTy35
Единый предельный критерий для расчета взносов
Раньше бухгалтеры руководствовались двумя минимальными базами: взносы в будущую пенсию и социальные пособия. Для медицинских взносов не существовало предельной базы — они платились по одной ставке круглый год.
Сегодня предельная база одинакова для всех взносов. В 2025 году она составит 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от 10.11.2023). Доход каждого сотрудника по-прежнему рассчитывается по невыплаченной базе с начала года и каждый месяц сравнивается с предельной базой. После превышения лимита взносы платятся уже не 30 %, а 15,1 % за тот же месяц, в котором был превышен лимит. Как обычно, размер базы корректируется ежегодно.
Краткая справка о сотрудниках
Ссылки на сотрудников, бухгалтерию и налоговую отчетность, РОССТАТ и другие государственные услуги. Электронная бухгалтерия сама заполняет отчеты в налоговую инспекцию и ЮФО в соответствии со счетами.
РЕКЛАМА 16+. ОАО ПФ «СКБ Контур». огрн требование 1026605606620. 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19а.
Пример расчета взносов.
Заработная плата Олега, механика ПО, составляет 250 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер подсчитывает доход с начала года и сравнивает его с единой максимальной базой в 2 225 000 рублей. В конце сентября годовой доход достиг 2 250 000 рублей, превысив единую максимальную базу. С зарплаты Олега в сентябре бухгалтеры начисляют взносы в размере 15,1 %. То же самое касается взносов с выплат, сделанных в октябре, ноябре и декабре.
Кто платит льготные страховые взносы
В настоящее время право на льготные взносы имеют три группы работодателей (статья 427 Налогового кодекса РФ). Каждая категория должна соответствовать своим условиям, чтобы претендовать на льготные взносы.
МСП с 56 оквэд (по данным Реестра МСП), даже если средний штат превышает 250 человек.
Участники «Сколково» и научно-технологических центров инновационного проектирования
Резиденты особых финансовых зон
Организации, выплачивающие зарплату членам экипажей международных судов в России
Участники из специальных административных районов Калининградской области
Подрядчики — страхование также доступно
Ранее взносы на все виды страхования уплачивались только за работников, работающих по договору. Пенсионные и медицинские взносы платились за подрядчика. Теперь подрядчики застрахованы в системе социального страхования, им могут быть начислены больничные и декретные пособия, а заказчик платит взносы на социальное страхование в общей сумме. Чтобы получить эти пособия, необходимо соблюсти определенные условия. Они описаны ниже.
Важно: Правила уплаты взносов подрядчиками не распространяются на самозанятых лиц. Самозанятые лица не обязаны платить страховые взносы. Они сами оплачивают страховые взносы (включаются в уплату налога EAP). С другой стороны, с социальными фондами могут быть заключены соглашения о пенсионном и социальном обеспечении.
В настоящее время на иностранцев распространяются все виды страхования, и с их доходов взимаются те же страховые взносы, что и с российских граждан. Исключение — временно пребывающие в стране высококвалифицированные иностранные специалисты: их выплаты облагаются только «случайными» взносами (ст. 425 НК РФ, Закон № 239-ФЗ от 14 июля 2022 г., НК РФ ст. 24. 07 Закона. 98 № 125-ФЗ). Иностранцы, проживающие в стране по визе или карте въезда, считаются участниками системы медицинского страхования.
График уплаты взносов для контрактных работников по договорам GPH такой же, как и для постоянных сотрудников. Однако их страховые взносы на случай травматизма должны выплачиваться по установленному организацией тарифу, если этот период оговорен в договоре.
Начисление зарплаты — это тоже просто!
Автоматически рассчитайте свою зарплату, НДФЛ и взносы всего за несколько кликов. Отпускные, пособия и вычеты. Электронные платежи и отчетность.
РЕКЛАМА 16+. ОАО ПФ «СКБ Контур». огрн требование 1026605606620. 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19а.
Право подрядчика на льготы.
Работодатели (не являющиеся индивидуальными предпринимателями), уплатившие за предыдущий год взносы на социальное страхование в размере не менее суммы
Для 2022 года это составляет 13, 890 * 12 * 2. 9% = 4, 833. 72 рубля. Если взносы страхователя в 2022 году будут не меньше этой суммы, то в 2023 году он получит деньги за больничный и декретный отпуск. Это возможно, если человек работает по трудовому договору или имеет договор с ФСС и платит взносы. Далее нужно проверить сумму взносов, уплаченных в предыдущем году, чтобы понять, имеете ли вы право на получение пособий.
Если взносы были уплачены страхователем только в 2023 году, то право на получение пособий возникнет только в 2025 году, при условии, что сумма уплаченных взносов будет достаточной.
Автоматизируйте учет сотрудников.
Рассчитывать зарплату, подоходный налог и взносы, а также вводить кадровые документы очень просто. Контур.Экстерн выполняет расчеты, готовит платежи и формирует отчеты для налоговых органов и Социального фонда.
РЕКЛАМА 16+. ОАО ПФ «СКБ Контур». огрн требование 1026605606620. 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19а.
Взносы, уплачиваемые за физических лиц.
В 2025 году компании будут выплачивать следующие страховые скидки
Опытный бухгалтер выполнит все требования закона
Кому платит страхователь?
Плательщиками, или страхователями, являются все организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам. Кто платит единый страховой взнос и взнос на травматизм, показано в таблице
Таблица 1: Кто должен и не должен платить страховые взносы
| Категория физического лица | Единый взнос | Взносы на травматизм |
|---|---|---|
| Сотрудники, работающие по трудовому договору | Должны платить | |
| Физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя или индивидуального предпринимателя, работающие по гражданско-правовому договору (CLC) | ||
Должны платить, если работают на основании договора
— Выполнение работ или оказание услуг,
— Уступка исключительных прав или лицензионных договоров на результаты интеллектуальной деятельности.
Должен уплачиваться только в том случае, если страхование от несчастных случаев на производстве предусмотрено условиями договора на выполнение работ, оказание услуг или заказа писателя. В противном случае взнос не уплачивается.
До 2023 года страховщики платили взносы на пенсионное и медицинское страхование только за лиц с трудовыми договорами, а суммы VNiM — только за наемных работников с полной занятостью. Как и в 2023 году, взносы в VNiM будут вычитаться из выплат страхователям в 2025 году. Уплата этих взносов дает право гражданам, работающим по трудовому договору, на получение пособий по болезни, по уходу за ребенком до 18 месяцев и по беременности и родам для женщин. Право на получение пособий имеют те, чьи взносы за предыдущий год были уплачены в VNiM в сумме, не менее чем равной стоимости страхового года. В 2023 году эта сумма составит 5 652 рубля.
Таким образом, в 2025 году право на социальные выплаты имеют не только штатные сотрудники, но и принятые на работу подрядчики без статуса индивидуального предпринимателя/самозанятого, за которых страховая компания платила взносы в 2023 году. Таким образом, подрядчики DGPH могут уходить на больничный.
Что покрывается взносами
Взносы начисляются на выплаты и другие вознаграждения в пользу тех, кто считается застрахованным (см. таблицу 1).
Существуют суммы, которые освобождаются от обоих видов взносов. В частности, к ним относятся.
Хотя вышеперечисленные выплаты являются наиболее распространенными, существуют и другие суммы, которые не подлежат дарению. Полный список исключений приведен в законодательстве.
Примечание: С 2025 года фиксированные взносы больше не будут начисляться на суммы, уплаченные за оборудование и программное обеспечение, используемое дистанционными работниками. Этим видом страховых взносов не облагаются выплаты сумм, установленных локальными нормативными актами или договорами, но не более 35 рублей в день или до суммы документально подтвержденных расходов работника.
Как рассчитываются взносы
Каждый вид страховых взносов рассчитывается отдельно для каждого работника ежемесячно. Принцип определения суммы страховых взносов (СК) можно выразить формулой (1)
КБ за текущий месяц = база с начала года по настоящее время * счет — взносы, уплаченные с начала года
База — это выплаты физическому лицу нарастающим итогом за вычетом суммы, не подлежащей обложению взносами.
В этой статье мы рассказали вам обо всех счетах-фактурах на страховые взносы, которые будут действительны в 2025 году. Здесь мы сосредоточимся только на платежах, которые производят малые и средние предприятия.
ВАЖНО: Максимальный порог страховых взносов на 2025 год составляет 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 11.10.2023 № 1883).
Таблица 2: Примерные данные
ООО «Бета», медийная организация
Минимальная зарплата с 1 января 2025 года
19, 242 руб. (Закон № 548-ФЗ от 27 ноября 2023 г.)
Расчет единого взноса
За базу берется доход работника с начала года по месяц, в котором рассчитывается взнос. Например, базой для взноса за февраль является доход за январь и февраль, а базой для взноса за июнь — доход за шесть месяцев с января по июнь.
Поскольку ООО «Бета» является малым предприятием, оно заявляет 30-процентный взнос на ту часть ежемесячного дохода Олега Петрова, которая находится в пределах минимальной заработной платы, и 15-процентный взнос на остальные выплаты. Это означает, что база в данном примере разделена на два компонента, каждый из которых облагается по разным тарифам. Таким образом, уравнение (1) изменяется следующим образом
Взнос за месяц = МРОТ X количество месяцев с начала года * 30% + (доход с начала года — количество месяцев с начала года) * 15% — взносы, уплаченные с начала года
Расчет взноса за январь прост, так как это первый месяц и сумма еще не уплачена: 19. 242 * 30% + (80, 000-19. 242) * 15% = 14. 886. 3 рублей.
Бронь за февраль нужно рассчитать так: 19242 * 2 * 30% + (80 000 * 2-19 242 * 2) * 15% — 14 886. 3 = 14 886. 3 рублей.
Расчет за март таков: 19242 * 3 * 30% + (80 000 * 3-19 242 * 3) * 15%-29772,6 = 14 886. 3 рублей.
Аналогично рассчитайте размер страховых взносов на каждый предстоящий месяц. Исходя из начислений, доход сотрудника не превышает базовый лимит: 12 х 80 000< 2 225 000. Поэтому ставки в течение года меняться не будут.
Результаты расчетов приведены в таблице.