Регламентом предусмотрено, что заработная плата за первую половину месяца выплачивается 20 числа текущего месяца, а за вторую половину следующего месяца. Заработная плата за сентябрь 2016 года должна была быть выплачена 20 сентября и 5 октября. Работодатель не выплатил работнику заработную плату за сентябрь 2016 года до 11 октября 2016 года. Работник получил 11 500 рублей в первой половине сентября и 8 500 рублей во второй половине.
Сумма 11, 500 рублей была задержана на 21 день (с 21 сентября по 11 октября).
Сумма 8, 500 рублей задержана на 6 дней (с 6 по 11 октября).
Процентная ставка рефинансирования за период с 21 сентября по 2 октября была равна основной процентной ставке, которая составляла 10%, а основная процентная ставка за период с 3 по 11 октября составляла 10%.
Финансовая компенсация за задержку выплат сотрудникам составляет.
11, 500 x 0. 1 x 1/300 x 12 дней + 11, 500 x 0. 1 x 1/150 x 9 дней + руб. 8, 500 x 0. 1 x 1/150 x 6 дней = 149 фр.
Пример расчета компенсации за задержку зарплаты
Согласно положению об оплате труда, заработная плата выплачивается двумя частями Первая часть — вторая не позднее 22 числа текущего месяца — до 7 числа следующего месяца. В конце ноября 2015 года заработная плата 18 000 фрикционных сотрудников была выплачена 17 декабря 2015 года; в период с 8 по 17 декабря 2015 года ставка рефинансирования составляла 8,25 %.
Сумма заработной платы сотрудника за вычетом налога на доходы физических лиц составила.
18 000 РУБ. — (18 000 руб. x 13%) = 15 660 руб.
Компенсация за задержку зарплаты выглядит следующим образом.
15. 660 руб. х 1/300 х 8. 25% х 10 дн. = 43 рубля.
Взносы на уплату налогов и компенсаций
Сумма компенсации за задержку выплаты зарплаты не облагается подоходным налогом (ст. 217, п. 3 ФЗ РФ, письмо Минфина от 18. 04. 2012 № 03-04-05/9 — 526). Однако, по мнению Минтруда, взносы на страхование в нефискальные фонды с нее нужно требовать (письмо Минтруда от 17-3 года/V-398 от 8 августа 2015 года).
Компенсацию нельзя включить в расходы при расчете налога на прибыль (письмо Минфина от 31 октября 2011 г. № 03-03-06/2/164) и налога в рамках упрощенной системы налогообложения.
Приостановка работы на период до выплаты заработной платы
Если период невыплаты заработной платы составляет более 15 дней, работник имеет право приостановить работу, уведомив об этом работодателя. Однако в некоторых случаях работник не имеет такого права на приостановку работы, например, в связи с военным положением или чрезвычайными ситуациями в соответствии с законодательством, особенно при работе в организациях, обслуживающих опасные виды производства, и т.д. (ст. 142 ТК РФ). (ст. 142 Трудового кодекса РФ). (Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 142).
Законодательная база для компенсации заработной платы
Работодатель обязан своевременно выплачивать заработную плату в соответствии со статьей 21 Трудового кодекса РФ и статьей 37 Конституции РФ. В перечень обязанностей входят.
Точный размер компенсации в Трудовом кодексе не установлен. Установлен лишь минимальный порог за один день задержки — 1/150 оклада * текущую ставку рефинансирования ЦБ РФ. Работодатель имеет право выплачивать минимальную компенсацию, если иное не прописано в трудовом договоре с работником.
Где рассчитывается компенсация?
Прежде чем рассчитывать компенсацию, необходимо установить факт халатности при выплате. Если виновен работодатель — компенсация рассчитывается и выплачивается. Если сам работник — нет. В последнем случае, если работник вовремя не предоставил реквизиты банковской карты или не оказался в бухгалтерии (если компания произвела выплату наличными).
Таким образом, ответственность за задержку несет работодатель. Исходные данные для расчета вознаграждения следующие.
Еще один важный момент. Количество дней задержки рассчитывается на календарной основе (включая выходные дни).
Формулы расчета вознаграждения
При расчете используются две формулы. Одна из них позволяет рассчитать вознаграждение на основе ставки рефинансирования Центрального банка. Другая — на основе ставки, указанной в трудовом договоре.
Если используется ставка рефинансирования, то формула выглядит следующим образом
Компенсация = оклад * 1/150 * ставка рефинансирования ЦБ РФ * количество дней задержки.
Если ставка указана в договоре (как правило, она устанавливается в процентах), то расчет производится по следующей формуле
Вознаграждение = оклад * оклад * % коэффициент * количество дней задержки.
Пример расчета вознаграждения по заработной плате
ООО «Феникс» выплачивает заработную плату 9 числа каждого месяца. В июне 9-е число было выходным. Бухгалтер компании не учел необходимость произвести выплату накануне, то есть 8 числа месяца. Работники получили зарплату в понедельник 11 июня. Поэтому компания должна выплатить компенсацию за трехдневную задержку. В договоре с работниками прописано, что задержка выплаты заработной платы составляет 0,1% в день.
Оклад директора ООО «Феникс» составляет 28352 руб. Рассчитайте вознаграждение по соответствующей формуле.
28352 * 0. 001 (1% от оклада) * 3 (дни задержки) = 85. 06
Сумма, выплаченная каждому администратору, составляет 85 рублей. 06 Девушки.
Рассмотрим расчет, если в договоре не указана ставка компенсации за задержку зарплаты.
ООО «АРТ» выплачивает работнику аванс 21 числа каждого месяца. В июне фактическая выплата была произведена только 27-го числа. Задержка составила шесть дней (количество дней определяется календарным методом и, соответственно, учитывает два праздничных дня). Поскольку в трудовом договоре не прописана процентная ставка за просрочку платежа, в качестве формулы используется ставка рефинансирования Центрального банка. Текущая процентная ставка составляет 7,25 %.
Вознаграждение рассчитывается следующим образом.
15830 рублей (сумма, выплаченная авансом за просрочку) * (1/150 * 7. 25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.
Сумма вознаграждения составила 45 руб. 90 для девушки.
Какой тип лучше?
Начинающие предприниматели часто задаются вопросом: использовать ли при расчете компенсации ставку рефинансирования Центробанка или прописать в трудовом договоре фиксированную ставку? У каждого варианта есть свои особенности.
Фиксированный коэффициент, указанный в договоре, значительно упрощает расчет. Достаточно один раз рассчитать сумму компенсации за один день просрочки и умножить ее на необходимое количество дней. Однако при таком способе расчета сумма компенсации будет выше, чем при использовании минимальной ставки, установленной Центральным банком.
Выплата компенсации с учетом ставки рефинансирования усложняет расчет. В этом случае важно следить за изменениями процентных ставок и использовать в процессе расчета актуальные данные. И, конечно, расчет необходимо проводить заново при каждой задержке выплаты зарплаты. Упростить процесс позволяет использование функциональных компьютеров. Однако их рекомендуется проверять дважды. Процентные изменения могут не отображаться в профильных ресурсах. Кроме того, использование электронных калькуляторов с неактуальными данными не является оправданием для работодателей, неправильно рассчитавших зарплату.
В общем, выбор за вами. Используйте фиксированные коэффициенты, чтобы максимально упростить расчеты. Экономьте деньги, учитывая текущую ставку рефинансирования Центробанка и рассчитывая А еще лучше — не допускайте задержек в выплате зарплаты. Тогда вам не придется взимать дополнительную плату или увеличивать штатные счета сотрудников.