Подборка наиболее важных документов по запросу Законодательные ограничения кассовой дисциплины (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективные клиенты и рисковые споры: нарушения контроля в сфере финансов, налогов, фондов и страхования: нарушения класса организации (т.е.) кассовой работы, выраженные статьей 15.1 КоАП РФ, и неоприходование наличных денежных средств (неполное оприходование) класса кассовой работы (КонсультантПлюс, 2024) под ответственность, предусмотренную. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение класса кассовой работы и кассовых ордеров. Налоговый орган привлек учреждение (т.е.) к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение класса кассовой работы и кассовых ордеров.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с невозвращенных учетных сумм (КонсультантПлюс, 2024) с распорядительной документации по выдаче кассовому работнику расчетного счета. (Окончательный расчет) приведены надлежащие показатели (п. 6.3 п. 6 Указаний о кассовых работниках).
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Решение на ответ: лицо, контролирующее кассовую дисциплину и методы проверки (КонсультантПлюс, 2024) Однако срок давности правонарушений в сфере кассовой дисциплины составляет 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ст. 1, § 1. 1 као рф). Таким образом, привлечь к ответственности за правонарушения, совершенные за пределами этого срока, невозможно. Например, если во время проверки чека прошло более 60 календарных дней, то штраф не может быть наложен.
Статья: перечень важных документов на стадии публикации («Главная книга», 2023, n 5) Еще в прошлом году Конституционный суд постановил, что срок давности по административным правонарушениям должен исчисляться со дня совершения. При этом ТПП постановила, что правило о начале течения срока со следующего дня не применяется при исчислении срока давности, а не при переносе последнего дня срока со следующего рабочего дня. Во многих случаях разница более чем в один день может быть существенной. Например, срок исковой давности по нарушению порядка ведения кассовых операций составляет всего два месяца. Если в ходе проверки позже будет обнаружено нарушение, штраф не налагается.
Регулирующий орган.
31. 05. 2023 N БВ-4-7/6781 ФНС России обратилась в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации с заявлением о выдаче патрона. Оснований для применения конкретного годового срока исковой давности нет, так как его нет ни в сфере наличных денег, ни в Минфине.
Применение контрольно-кассовой техники юридическими лицами
ООО продало свое имущество физическому лицу. Физическое лицо перечислило на расчетный счет ООО деньги за покупку со своего расчетного счета, на который оно внесло наличные. Должно ли ООО в этом случае применять электронную кассовую машину? Какие существуют ограничения по нарушению порядка использования наличных денег?
Это интересная и достаточно противоречивая ситуация с точки зрения правоприменителей.
Позиция Минфина России по этому вопросу однозначна и категорична. Минфин России приравнивает продажу недвижимости от юридических лиц к продаже товаров.
Как следует из пункта 1 статьи 1.2, пункта 1 статьи 1.1, пункта 19 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники в местах проживания граждан в Российской Федерации» ( Рег ), кассовый аппарат обязателен, если организация или индивидуальный предприниматель получает или выплачивает денежные средства с использованием как наличных, так и электронных средств платежа за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Кроме того, ККТ применяется при приеме ставок и выплате выигрышей при организации и проведении игр на удачу, а также при продаже лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме ставок и выплате выигрышей при организации и проведении лотерей.
Таким образом, организации или индивидуальные предприниматели не обязаны применять контрольно-кассовую технику, если денежная выручка не связана с операциями по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг.
К таким случаям относятся прием пожертвований, прием доходов и членских взносов в различные некоммерческие организации, прием наличных денежных средств, внесенных заемщиками в счет погашения основной суммы долга по кредитным договорам, а также прием наличных денежных средств от заемщиков в пользу организаций. в фонд организации для оплаты штрафов (пеней, неустоек); прием денежных средств в качестве компенсации собственных расходов; прием пожертвований в ТСЖ для оплаты коммунальных платежей.
Данная правовая позиция отражена и в судебной практике (см. например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14 февраля 2007 г. № Ф08-277/2007-122А Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа № А56-44214/2006) с 3 февраля 2007 г.).
Кроме того, в статье 1.1 Закона о введении ККМ указано, что ККМ (автоматические клиринговые машины) должны использоваться для автоматических расчетов с покупателем (клиентом).
Согласно статье 5.4 Закона 1.2 о внедрении ККТ, при безналичных расчетах, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, продавец обязан внедрить ККТ и обеспечить перенос даты расчета (зачисления денежных средств покупателя на расчетный счет продавца) на следующий рабочий день, не позднее момента передачи товара, поступления денежных средств.
Согласно статьям 5. 3 и 5. 4 статьи 1. 2 Закона о применении ККТ, пользователь является подтверждением выдачи наличных денежных средств покупателю (клиенту) в электронной форме или на бумажном носителе.
Таким образом, при получении наличных денежных средств за товары с недвижимостью (продажа недвижимости гражданами, не являющимися главами) организация или индивидуальный предприниматель обязаны использовать ККТ в последний рабочий день, следующий за днем поступления, обеспечить поступление денежных средств на расчетный счет покупателя-продавца и одним из указанных способов перечислить деньги покупателю (заказчику).
Однако главное, что необходимо решить, это является ли продаваемое имущество хорошим с точки зрения коммерческой и экономической деятельности вашего органа.
Признаком того, что имущество не является товаром, могут быть такие аспекты, как его использование, обслуживание (например, коммунальные услуги) и т. д. В таких случаях можно говорить о том, что организация продала имущество, а не товар (в смысле закона о применении ККТ).
По нашему мнению, ваша организация не должна была применять ККМ при поступлении денег на расчетный счет за продажу имущества, используемого в предпринимательской деятельности, и поэтому не подлежит административной ответственности.
Однако имейте в виду: срок давности совершения правонарушения, связанного с ККМ, составляет один год. Этот срок начинает исчисляться с момента совершения правонарушения.
Позиция Верховного суда.
Суды первой и второй инстанций отказали налогоплательщику в помощи. Однако Верховный суд вынес решение в пользу организации, отметив, что Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено не ранее чем через два месяца со дня совершения правонарушения (если судья рассмотрит его по истечении трех месяцев). Для некоторых видов административных правонарушений этот срок может быть увеличен до 1, 2, 3 или 6 лет. Однако в части 1 статьи 4.5 КоАП РФ закон о наличных расчетах специально не выделяется. Поэтому конкретного срока давности, кроме двух месяцев, не предусмотрено.
Кроме того, нарушения правил наличных расчетов не связаны с применением ККТ. Следовательно, нет оснований для применения специального годового ограничения ответственности.