Льготы по страховым взносам. МСП получат сниженные ставки страховых взносов в ОПС, MHI и ВНИМ. Однако есть одно условие. Пониженная ставка применяется ежемесячно к той части платежа, которая превышает минимальный размер оплаты труда (в 2023 году — ₽16, 242).
Единый пониженный тариф по страховым взносам составляет 15 %. Единый пониженный тариф также снижен до 0% для организаций и ИП на автоматической упрощенной системе налогообложения (АУСН).
Пример 1.
Зарплата сотрудника составляет ₽30 000. Компания является малым или средним предприятием и находится на упрощенной системе налогообложения. Обычная ставка налога применяется к части зарплаты, равной минимальному размеру оплаты труда, а пониженная ставка налога — к части, превышающей минимальный размер оплаты труда.
30, 000 — 16, 242 = 13, 758 ₽ — от этой суммы рассчитывается ставка скидки.
Премия рассчитывается следующим образом.
16, 242 х 30% + 13, 758 х 15% = ₽6, 936. 30 — перечислено в нефинансовые фонды.
Пример 2.
Индивидуальный предприниматель переходит на ЕСХН в 2023 году. Зарплата сотрудника также составляет ₽ 30, 000. Рассчитайте страховые взносы.
16, 242 х 30% + 16, 758 х 0% = ₽4, 872. 60.
Налоговый отпуск. Индивидуальные предприниматели, работающие по специальным схемам, могут использовать налоговые каникулы, чтобы не платить налог. Эта льгота доступна индивидуальным предпринимателям, которые отвечают следующим условиям.
Если индивидуальный предприниматель соответствует вышеперечисленным условиям, льгота применяется автоматически. Если применяется 0%, подавать заявление не требуется.
Предприниматели, которые регистрируют ИП в первый или второй раз, имеют право на налоговую льготу. Однако только в том случае, если первая или повторная регистрация произошла после введения в регионе налоговых каникул. Например, предприниматель из Санкт-Петербурга закрыл свой частный бизнес в 2014 году, с 1 января 2016 года в регионе установлены налоговые каникулы. Этой льготой могут воспользоваться те, кто возобновит частное предпринимательство после этой даты.
Льготная налоговая ставка в размере 0% действует в течение двух налоговых периодов. Первый налоговый период для УСН действует с даты регистрации до конца календарного года, а второй налоговый период соответствует одному календарному году. При упрощенной системе налогообложения налоговый период равен сроку действия патента. Если индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения приобретает патент на один месяц, а затем на другой месяц, то он может воспользоваться кредитными каникулами только в течение двух месяцев. Если же индивидуальный предприниматель приобретает два патента в течение одного года, то льгота действует в течение двух лет.
В период действия отсрочки по уплате налогов компании, которые являются участниками упрощенной системы налогообложения, не платят ни налогов, ни авансовых платежей. Минимальный налоговый платеж также отсутствует. Хотя предпринимателям на УСН не нужно платить за первые два патента, важно соблюдать принцип непрерывности.
Если вы заплатили налоги или патенты, вы имеете право на возврат переплаченных сумм. Подайте заявление в Федеральную налоговую службу с отметкой о возврате переплаты и праве на нулевую налоговую ставку.
Льгота на приобретение государственного имущества. Если представитель малого бизнеса приобретает государственное или муниципальное имущество, то НДС по сделке покупки не уплачивается. Есть только одно условие. Имущество не должно быть закреплено за государственным или муниципальным предприятием.
Пример.
Муниципальный сарай выставлен на аукцион за ₽ 3, 000, 000 ₽ 500, 000 ₽ (в том числе НДС 20%). Для малого и среднего бизнеса имущество стоит на ₽ 500, 000 ₽ меньше.
Для IT-компаний
Приостановка выездных проверок. Федеральная налоговая служба приостановила проведение первичных и повторных проверок IT-компаний до 3 марта 2025 года. Единственное исключение — проверки будут проводиться, если они запланированы с согласия главной налоговой инспекции или налогового органа в регионе. Федеральная налоговая служба Российской Федерации.
Ставка налога на прибыль составляет 0%. ИТ-компании платят налог по ставке 3%. Налоговый вычет для ИТ-компаний действует до конца 2024 года. Он применяется автоматически. Условия те же, что и для получения освобождения от уплаты страховых взносов.
Коэффициент 0% по НДС для российского программного обеспечения. Реализация, передача прав, сопровождение, информирование и расширение операционных программ, включенных в Реестр российского программного обеспечения, не облагаются НДС. Льготы предоставляются автоматически.
Для гостиниц и туристических предприятий.
Ставки НДС для гостиниц и других средств размещения. Льготы предоставляются для предприятий, облагаемых НДС.
Коэффициент 0% по НДС применяется только к бытовым услугам. Выручка от дополнительных услуг — стиральные машины, спортзалы, сауны, транспорт, парковка, бизнес-центры — оплачивается гостиницей по обычной ставке 20%.
Для применения нулевой ставки не требуется составление заявления. Однако вместе с декларацией по НДС необходимо представить дополнительные документы.
Другие виды льгот
Урегулирование задолженности.
Расчет штрафов. 31. 12. До 2023 года штраф за 31-дневную задержку начисления тарифов составляет 1/300 от базовой ставки. Это половина обычной ставки штрафа. Льгота применяется автоматически.
Реструктуризация долга вместо банкротства. В 2023 году налоговые органы не будут инициировать процесс банкротства.
Эта инспекция оказывает помощь в реструктуризации долгов. В отношении должников применяются процедуры частичной оплаты и мирового соглашения. Оценка платежеспособности, финансовых и фискальных рисков проводится профессиональными ассоциациями и кредиторами. По результатам оценки разрабатываются решения, направленные на спасение бизнеса.
Контролируемые сделки.
Увеличение лимитов на контролируемые сделки. Лимит для признания сделок контролируемыми увеличен с 60 000 млн °C до 120 000 млн °C.
Освобождение от ответственности за неуплату налогов. ФНС отменяет штрафы за неуплату налогов, если цена контекста контролируемой сделки отличается от рыночной. Налог на прибыль применяется к доходам и расходам по налогу на прибыль, полученным с 1. 01. 2022 по 31. 12. 2023.
Поддержка инвесторов. Если одна из сторон сделки применяет инвестиционные налоговые кредиты и доходы или расходы по налогу на прибыль по сделкам с 1. 01. 2022 по 31. 01. 2024 по 31. 01. 2024, то она не признается контролируемой. Дата заключения договора несущественна. Налоговые кредиты для бизнеса применяются автоматически.
Налоговые льготы.
Ускоренное возмещение НДС. До конца 2023 года налогоплательщики могут получить авансовое возмещение НДС без предоставления банковской гарантии или обязательства. Однако только те налогоплательщики, которые не прошли процедуру ликвидации или банкротства.
Для получения ускоренного возмещения необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу. Срок — пять дней с момента подачи декларации по НДС.
ФНС возвращает только ту сумму НДС, которая не превышает сумму налогов и сборов, уплаченных в предыдущем году. Все, что превышает эту сумму, будет возмещено посредством банковской гарантии или поручительства.
Особый режим валютных доходов и убытков. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в 2022-2024 годах, учитываются при погашении обязательств в иностранной валюте. Это не относится к прогрессу. Налоговые льготы для компаний применяются на неприменимой основе.
Продление процентных ставок. До 31. 12. 2023 года предельная процентная ставка по кредитным обязательствам была продлена до 75-125%. Эти ставки используются для учета процентов заемщика по налогу на прибыль. Льготы применяются автоматически.
Льготы по налогу на имущество и землю. Если базовая стоимость имущества или земли изменилась в связи с тяжелым финансовым положением, налог за 2023 год рассчитывается по базовой стоимости на 1. 1. 2022 года. Заявление на освобождение от налога подавать не нужно.
Если стоимость имущества увеличивается в связи с изменением функции, например, после капитального ремонта, налог за 2023 год рассчитывается исходя из стоимости имущества на 1 января 2023 года.
Срок уплаты НДФЛ с выплат работникам в 2024 году
Прежде чем перейти к срокам уплаты НДФЛ в 2024 году, мы хотели бы немного рассказать о сроках уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года.
Если раньше существовала некоторая путаница с датой прекращения уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в конце декабря, то введение новой даты прекращения уплаты НДФЛ с 2023 года должно устранить все недоразумения.
Напомним, что НДФЛ, исчисленный и удержанный за период 23-31 декабря, должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Таким образом, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года, выплаченной в конце 2023 года, должен быть перечислен в бюджет не позднее 29 декабря 2023 года.
Теперь обратимся непосредственно к сроку уплаты НДФЛ в 2024 году. Как уже было сказано, в него были внесены изменения.
Исчисление и удержание НДФЛ за период с 1 января 2024 года по 22 января 2024 года
29. 01. 2024 (28 января — воскресенье)
Исчисление и удержание НДФЛ за период с 23 января 2024 г. по 31 января 2024 г.
Исчисление и удержание НДФЛ за период с 1 февраля 2024 года по 22 февраля 2024 года
Исчисление и удержание НДФЛ за период с 23 февраля 2024 года по 29 февраля 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 1 марта 2024 года по 22 марта 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 23 марта 2024 года по 31 марта 2024 года
02. 05. 2024 Расчет и удержание НДФЛ за период с 1 апреля 2024 года по 22 апреля 2024 года
02. 05. 2024 (28 апреля — воскресенье, 29 и 30 апреля — выходной в связи с переносом заседания правительства, 1 мая — выходной)
Исчисление и удержание налога на доходы физических лиц за период с 23 апреля 2024 года по 30 апреля 2024 года
6 мая 2024 года (5 мая — воскресенье)
Исчисление и удержание налога на доходы физических лиц за период с 1 мая 2024 года по 22 мая 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 23 мая 2024 года по 31 мая 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 1 июня 2024 года по 22 июня 2024 года
Расчет и удержание подоходного налога с физических лиц за период с 23 июня 2024 года по 30 июня 2024 года
Исчисление и удержание налога на доходы физических лиц за период с 1 июля 2024 года по 22 июля 2024 года
29 июля 2024 года (28 июля — воскресенье)
Исчисление и удержание подоходного налога с физических лиц за период с 23 июля 2024 года по 31 июля 2024 года
Исчисление и удержание подоходного налога за период с 1 августа 2024 года по 22 августа 2024 года
Налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный за период с 23 августа 2024 года по 31 августа 2024 года
Подоходный налог с физических лиц, исчисленный и удержанный за период с 1 сентября 2024 года по 22 сентября 2024 года
30 сентября 2024 года (28 сентября — суббота)
Исчисление и удержание налога на доходы физических лиц за период с 23 сентября 2024 года по 30 сентября 2024 года
07. 10. 2024 (5 октября — суббота)
Расчет и удержание налога на доходы физических лиц за период с 1 октября 2024 года по 22 октября 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 23 октября 2024 года по 31 октября 2024 года
Исчисление и удержание НДФЛ за период с 1 ноября 2024 года по 22 ноября 2024 года
Исчисление и удержание НДФЛ за период с 23 ноября 2024 года по 30 ноября 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 1 декабря 2024 года по 22 декабря 2024 года
Расчет и удержание НДФЛ за период с 23 декабря 2024 года по 31 декабря 2024 года
28. 12. 2024 (эта суббота — последний рабочий день 2024 года)
Налоговые льготы: полный список и условия до 2024 года
Содержание: изменения к закону №:
Список налоговых льгот для бизнеса в 2024 году
Местные налоговые льготы
Предприниматели в Москве могут получить льготы до 25 % по земельному налогу, налогу на недвижимость, налогу на прибыль и арендным платежам. Размер льготы зависит от статуса промышленной зоны, индустриального парка или технопарка. Кроме того, в Москве существуют особые экономические зоны, резиденты которых имеют льготные налоговые ставки.
Столица также предлагает налоговые льготы для инвестиций. Это связано с тем, что компании, инвестирующие в увеличение производства на территории Москвы, могут рассчитывать на освобождение от налога на прибыль. Для получения этой льготы компании должны относиться к производственному сектору и иметь статус «московского инвестора» по категории 1 или 2.
Компаниям в Санкт-Петербурге предоставляются различные налоговые льготы.
Более подробную информацию о категориях налогоплательщиков, размерах и условиях предоставления льгот можно найти на Инвестиционном портале Санкт-Петербурга.
Налоговые льготы по каждому виду деятельности предприятия
Размер и условия предоставления льготы зависят от вида деятельности, а также от региона.
Российские компании, импортирующие оборудование, не произведенное внутри страны, освобождаются от уплаты НДС. Это касается промышленного оборудования, в частности станков и железобетонных блоков. Перечень оборудования, которое не производится в нашей стране и по которому НДС не уплачивается, утвержден Правительством РФ.
Нулевой коэффициент НДС применяется к гостиницам и отелям с 2024 года. Данная льгота распространяется на объекты, созданные до 01. 01. 2022 года, и действует в течение пяти лет, то есть до 2027 года. Следующие пять лет.
В настоящее время предприниматели выступают за продление этого льготного периода. Например, гостиничный бизнес не может погасить кредит за пять лет. Однако есть и хорошие новости для отрасли. В мае 2024 года правительство расширило список услуг, предлагаемых отелями. В основном это касается спа-услуг, услуг тренажерного зала и косметического ухода.
Налоговые льготы для экспортеров
С 1 квартала 2024 года нулевая ставка НДС будет подтверждаться в электронном реестре при экспорте товаров. В помощь предпринимателям предлагается услуга «Офис экспортера». Он помогает подготовить документы для отправки в Федеральную налоговую службу.
Упрощен процесс проверки нулевой ставки НДС для услуг, связанных с передачей товаров по международным договорам.
Инновационные стимулы для бизнеса.
Сегодня государство заинтересовано в развитии и эволюции IT-индустрии. Для поддержки этого сектора и нулевой ставки налога на прибыль нулевая ставка НДС для компаний, разрабатывающих отечественное программное обеспечение, и страховых взносов была снижена до 7,6%. Ставка также снижается до нуля при достижении определенных лимитов выплат. Кроме того, коэффициент налога на прибыль для ИТ-предприятий увеличится до 5 %, говорится в законопроекте, внесенном в Государственную думу РФ.
Налоговые льготы для компаний
Налоговые льготы для ООО — это возможность получить снижение налоговой ставки, а отдельные компании могут воспользоваться налоговыми каникулами.
Однако не все индивидуальные предприниматели могут не платить налоги. Для того чтобы воспользоваться такими льготами, индивидуальные предприятия должны быть зарегистрированы после введения льгот, относящихся к данной сфере. Кроме того, они должны быть зарегистрированы на упрощенной или упрощенной системе налогообложения и работать в одной из следующих сфер.
Список секторов в каждой области может отличаться.
Предприятия в 2024 году имеют право на возмещение НДС по ускоренной процедуре д о-выборочной проверки. Для этого в ФНС России необходимо подать декларацию и налоговую декларацию.
Воспользоваться этим преимуществом могут только организации или индивидуальные предприниматели, которые не проходили процедуру консолидации, пионерской деятельности или банкротства.