Источник: ACG BUSINESS PROFILE Статья 313 Гражданского кодекса РФ предусматривает возможность исполнения обязательств по оплате сделок третьими лицами и обязывает кредиторов принимать такие поручения. Рассмотрим на примере, как осуществляются такие платежи и как лучше их оформить.
Налоговый учет
Если оплата производится не самим поставщиком, а третьим лицом, доначислять налог не нужно.
Должник вправе принять к вычету покупной НДС, поскольку он не связан с моментом оплаты (п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 и п. 1 ст. 167 НК РФ).
При использовании метода начисления для расчета налога на прибыль он признается в качестве расхода, признаваемого налоговой комиссией, независимо от факта осуществления расходов. При использовании кассового метода суммы, уплаченные от имени компании, признаются расходами, поскольку прекращают обязанность по возмещению расходов поставщику (пункт 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ).
Налоговый учет
Плательщик не теряет право на вычет НДС по приобретенным товарам (статьи 171(1), 172(1) и 167(1) Налогового кодекса РФ) и корректировка сумм налога, уплаченных плательщиком, не производится. Платежи третьим лицам от имени кредиторов.
Суммы, уплаченные третьим лицам, также не влияют на налоговую базу и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой.
Налоговый учет
Организация, выплачивающая денежные средства физическому лицу от имени контрагента, не признается налоговым агентом, поскольку плательщик не связан с физическим лицом — получателем средств. Налоговым представителем соответствующего физического лица остается компания, которая распорядилась выплатить деньги и обязана сообщить налоговым органам, что с выплаченной суммы не может быть удержан подоходный налог (статья 226, пункт 5). (в соответствии с Налоговым кодексом РФ).
Физические лица, получающие деньги от плательщика, не являющегося предприятием, заключившим договор, обязаны представить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ.
Пример 4. Предприятие уплачивает налог за третье лицо.
Согласно Федеральному закону № 401-ФЗ от 30 ноября 2016 года, вносящему изменения в пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса, предприятиям и физическим лицам разрешено уплачивать налоги и взносы за третьих лиц. При этом от имени третьих лиц могут быть уплачены не только налоги, но и штрафы, пени и долги прошлых лет. Однако третье лицо не вправе требовать возврата излишне уплаченного налога от имени налогоплательщика.
Поручение на уплату налога в пользу третьего лица должно быть оформлено с учетом требований Федеральной налоговой службы. 3N-3-1/1850 от 17 марта 2017 года предусматривает следующее.
В письме ФНС России от 15 сентября 2017 г. № БС-4-21/18529 разъясняется, что отношения по уплате налогов за третье лицо могут быть оформлены любым из способов, предусмотренных Гражданским кодексом РФ, например, путем составления приказа о согласии или письменного Приказ.
В бухгалтерском учете такие действия отражаются соответствующими проводками.
Налоговый учет
Предприятия, уплачивающие налоги за третьих лиц, дополнительными налогами не облагаются, за исключением случаев, когда предприятие уплачивает налоги за физическое лицо. Сотрудники налоговых органов не вправе уплачивать НДФЛ от своего имени (ст. 226, стр. 9 ФКЗ РФ, письмо Минфина России от 4 сентября 2018 г. N 03-04-05/63015).
Порядок действий: подготовка платежного письма в адрес другой организации
Чтобы произвести платеж в пользу другого лица, это право должно быть документально подтверждено. Это может быть договор или платежное письмо в адрес другой организации. В этом разделе вы узнаете, как правильно написать письмо.
Когда пишется письмо?
Если должник (покупатель, заказчик) имеет задолженность перед кредитором по оплате приобретенных товаров (работ, услуг), то возникает вероятность, что оплата может быть произведена от имени третьего лица. По другому договору третье лицо имеет аналогичную задолженность перед должником. В этом случае третье лицо по указанию должника уплачивает соответствующую сумму непосредственно кредитору.
Взимание платежа сторонней организацией отражает погашение обязательства по оплате товаров (работ, услуг), отгруженных покупателю (заказчику).
Чтобы произвести платеж в пользу другого предприятия, вы предъявляете или получаете от него документ, подтверждающий возникновение вашего обязательства перед этим предприятием. Пример.
При отсутствии такой документации контролирующий орган оставляет за собой право трактовать ее как свидетельство безвозмездных платежей в пользу данной организации. Суды рассматривают такие платежи как подарки, а подарки между коммерческими организациями запрещены (статья 575, пункт 1, абзац 4 Гражданского кодекса РФ).
Необходимо проверить условия договора между сторонами, так как стороны вправе предусмотреть запрет на платежи третьих лиц. В этом случае подрядчик вправе не принимать соответствующий платеж (пункт 3 статьи 313 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Нормативные документы не разрешают составлять типовые платежные письма в адрес других организаций. Поэтому компании вправе создавать собственные бланки или излагать требования сторон в свободной форме, если возникнет такая необходимость.
Кто, кому и как скоро отправляет письмо?
Как должник, вы имеете право поручить исполнение своих обязательств другой компании.
Сроки и условия предоставления документа законодательно не закреплены, поэтому эту часть нужно определять самостоятельно.
Эксперты КонсультантПлюс проанализировали, как вести бухгалтерский учет третьих лиц. Воспользуйтесь этими инструкциями бесплатно.
Рассмотрим, как составить письменное платежное поручение в связи с финансовыми обязательствами третьего лица.
Письмо должно содержать следующую информацию и реквизиты.
Платежное поручение составляется плательщиком для оформления платежа. В поле «назначение платежа» платежного поручения указывается, что платеж произведен, в том числе, если речь идет о покупателе, номер и дата договора купли-продажи (поставки), на основании которого производится оплата. Если продавец сам выставил счет покупателю, следует также указать реквизиты счета продавца.
Кроме того, можно указать реквизиты любых документов (например, инструкций), в которых покупатель обязал вас произвести оплату (если они существуют).
Примеры назначения платежа различным организациям в платежных квитанциях:.
Оплата Государственной детско-юношеской спортивной школьной финансовой образовательной организации «АЛЛЮР» по договору № 2 123/02. 02. 2025 Со счетом-фактурой №. 45 в соответствии с письмом № 67/2024 от 25 июля 2025 года.
Ошибки в оформлении платежных авизо или внесение неполной информации делают невозможным для продавца идентифицировать платеж в пользу покупателя. В таких случаях обязательство покупателя не подлежит возврату.
Примерные договорные формулировки для перечисления вознаграждения самозанятого на карту третьего лица
Пример № 1
Стороны договорились, что оплата услуг, предоставляемых по договору, будет производиться путем перевода средств на карту третьего лица, реквизиты которой указаны в п. 4 договора. Данный способ оплаты будет использоваться сторонами в течение всего срока действия договора».
Пример № 2
«Заказчик обязуется перечислять оплату за оказанные исполнителем услуги на банковскую карту третьего лица». Более подробная информация содержится в п. 4 договора».
Пример № 3
‘Стороны договорились, что оплата услуг будет производиться непосредственно исполнителю, в совокупности по реквизитам, указанным в п. 4 договора, или на карту третьего лица, предоставленную исполнителем. Для этого исполнитель обязуется предоставить заказчику всю необходимую информацию, включая номер счета, БИК и название банка».
Самозанятые раскрывают секреты безопасной работы
Объясняется, как минимизировать риск взаимодействия
Получите полезные заметки для вашего бизнеса
Заполните форму ниже, и мы свяжемся с вами, как только сможем.
Рекламируется компанией KYUGO TEC Ltd, идентификационный номер налогоплательщика: 7727452605, ERID: LjN8KHXp5
Образцы писем об оплате в пользу третьих лиц
В этой статье представлен образец письма об оплате в пользу третьего лица. Он содержит основные элементы разъяснения: наименование органа, детали заказа, сумму и способ оплаты. Данное письмо может быть использовано в различных случаях, когда требуется произвести оплату третьему лицу.
Шаг 1: Заявление.
Уважаемый (название или названия организации, для которой мы работаем)!
Этим подарком мы хотим подать заявку на оказание платежных услуг от имени третьей стороны. В особых обстоятельствах платеж может быть проведен через вашу организацию.
| Дата платежа. | Сумма платежа | Назначение платежа |
|---|---|---|
| (Дата платежа) | (Сумма платежа) | (Назначение платежа) |
Прошу рассмотреть данное заявление и предоставить услуги по оплате третьему лицу, как указано. Я готов предоставить все необходимые документы, подтверждающие мою личность, и адвоката.
Шаг 4: Платежное поручение
После заключения договора и получения счета на оплату от третьего лица вы должны перечислить деньги в соответствии с инструкциями отправителя. Для этого можно использовать платежное поручение.
Как заполнить платежное поручение
Заполнение платежного поручения не является сложной задачей, но требует точности и внимательности. Важно правильно указать все необходимые данные.
Пример заполнения платежного поручения
Пример заполнения платежного поручения приведен ниже.
| Имя поля. | Пример. | |
|---|---|---|
| Полное имя получателя | ООО «Рога и копыта» кат. | 0987654321 |
| Банк-получатель | Коммерческий банк Лтд. | |
| Банковские реквизиты | 40702810100000012345 | |
| Название платежа | Оплата за услуги по договору № 123 | |
| Сумма платежа | 10000 руб. | |
| Дата платежа. | 1 января 2022 г. |
Перед отправкой убедитесь, что платежное поручение введено правильно. Обратите внимание на все детали и убедитесь, что они указаны правильно.
После заполнения платежного поручения вы можете перевести деньги в свой банк для перевода. Если у вас возникли вопросы или проблемы, обратитесь к сотрудникам вашего банка.
Шаг 3: Уведомление
Уведомите третью сторону о наступлении срока платежа.
Теперь отправьте третьей стороне уведомление о наступлении срока платежа. Важно, чтобы уведомление было составлено правильно и включало все необходимые детали и условия платежа, чтобы избежать недоразумений и споров в будущем.
Будьте внимательны при заполнении уведомления и проверьте, чтобы все указанные данные были точными. Кроме того, убедитесь, что третьи стороны уведомлены в установленные сроки.
| Информация о третьих лицах | Описание работы или услуги | Суммы задолженности и условия оплаты | Платежные реквизиты | Контактная информация |
|---|---|---|---|---|
| Иванов & amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; amp; Партнеры Inc. | Юридическая консультация | 10 000 рублей, выплачивается до 30 ноября 2022 года | Банковский счет 123456789, БИК 987654321 | Телефон: 8-800-123-45-67, e-mail: info@example. com |
Шаг 2: Дополнительные соглашения
После заключения основного договора об оплате услуг третьих лиц заключаются дополнительные соглашения. Дополнительное соглашение необходимо для уточнения порядка оплаты и передачи услуг, предоставляемых третьей стороной.
В дополнительном соглашении должны быть указаны сумма, график и способ оплаты. Также важно пояснить содержание и услуги, за которые будет производиться оплата. Если третья сторона должна предоставить дополнительные услуги, которые не указаны в основном договоре, они должны быть четко прописаны в дополнительном соглашении.
Важно отметить, что дополнительное соглашение является дополнением к основному договору и его условия не должны противоречить условиям основного договора. Дополнительное соглашение должно быть подписано всеми сторонами, участвующими в оплате третьим лицом.
Рекомендуем к просмотру:.
Выплаты третьим лицам: документация
Как правильно заключить договор на оказание автотранспортных услуг и какое заявление можно приложить к транспорту частному предпринимателю, который не получил плату за эту услугу, ответим в этой статье.
Вопрос: Компания S.A. заключила с нами договор на оказание автотранспортных услуг индивидуальному предпринимателю, и мы «выставляем» организации счет за эти услуги. В августе индивидуальный предприниматель оказал услуги по перевозке пассажиров, но не предоставил нам номер счета для оплаты. У нас были счета для оплаты. Теперь он хочет, чтобы мы закрыли индивидуального предпринимателя и перевели долг на другого индивидуального предпринимателя. Как правильно оформить это законодательство? Какие формы заявлений можно приложить к передаче денег индивидуальному предпринимателю, которому не были предъявлены счета за услуги?
ОТВЕТ: если указано в вопросе, то должно быть получено письмо от индивидуального предпринимателя (кредитора). (служебный документ) на адрес третьего лица в ТАД (необходимо передать реквизиты другого индивидуального предпринимателя) на основании договоренности (документ, по которому третье лицо (другой индивидуальный предприниматель) получает деньги).
На основании этого письма деньги перечисляются другому индивидуальному предпринимателю. Для платежных поручений, основанных на оплате: ‘Оплата за услуги связи ИП Таде (наименование оператора связи, ИНН) на основании данного письма по договоренности (счет-фактура, доставка). ‘
Поставщик просит перевести оплату на счет другой компании
Что делать: запросите у поставщика письмо с просьбой перевести деньги на счет третьего лица. Укажите в платежной квитанции, что оплата произведена контрагенту.
Поставщик вашей компании просит вас перевести оплату за товар на счет другой организации. Закон этого не запрещает (статья 313 Гражданского кодекса РФ). Однако вам, как бухгалтеру, важно оформить это действие официально.
Самое главное — необходимо получить от поставщика документ, подтверждающий, что деньги будут переведены от поставщика третьему лицу по его просьбе. Обычно таким документом является письмо от поставщика. При отсутствии такого документа налоговые органы могут посчитать, что компания не оплатила товар и, соответственно, не заработала на фактических расходах. Если спор с инспектором дойдет до суда, судья может поддержать ИФНС (см. например, определение ВАС РФ от 16 августа 2010 года, в котором говорится, что компания не может нести ответственность за расходы, понесенные инспектором, если она не заплатила инспектору.
В письме поставщику желательно четко указать, какой долг (по договору) компания имеет перед третьим лицом. При этом также следует учесть, за что третья сторона получает эти деньги. Другими словами, поставщик сообщает детали своего собственного договора с этой третьей организацией.
Для полного спокойствия можно заключить дополнительное соглашение к договору о закупках. В нем указывается, что оплата за товар может быть произведена на счет третьего лица по желанию поставщика. Кстати, эту возможность можно сразу предусмотреть, закрыв договор в будущем. Для всех. В конце концов, возможность оплаты на счет третьего лица, определенная в договоре, — это большее удобство для налоговых органов.
В квитанции об оплате всегда ссылайтесь на письмо поставщика. Допустима следующая формулировка. «Оплата поставщика ООО № 32 по договору от 1 февраля 2011 года (в счет погашения задолженности покупателя ООО по договору от 4 февраля 2011 года, 7/8 № 11 по письму от 7 февраля 2011 года).
Должник должен сообщить, что за него заплатит другая компания
Во многих случаях на расчетный счет поступают деньги не от покупателя. Они не поступают на платежную карту плательщика. Мы можем принять такие платежи и уменьшить задолженность контрагента. ‘
Да, но покупатель или третья часть должны сообщить вам, что обязательство было исполнено другой компанией, а не самим должником. В этом случае долг покупателя уменьшается на сумму задолженности. Кроме того, закон допускает возможность исполнения обязательств третьими лицами, но не самим должником (ст. 313 ГК РФ).
Информация о договорах, оплаченных третьими лицами, обычно указывается на платежной карте. Однако даже если эта информация там не указана, компанию все равно можно уведомить письмом. В письме должно быть четко прописано, в каком порядке должен быть уменьшен долг должника. Также желательно составить согласованный акт по окончании контрольного периода. Он служит обоснованием для доказательства погашения «кредиторской задолженности». В оформлении всех документов должен быть заинтересован покупатель, прежде всего потому, что этот платеж амортизируется. В противном случае есть полное право не уменьшать ответственность покупателя и сумму платежа вернуть третьей компании.
Министерство здравоохранения и медицинского образования и политсостава Министерства здравоохранения Российской Федерации.
‘Не храните в личных делах копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой и не могут служить основанием для их хранения. Так, копии документов, содержащих персональные данные сотрудников, например, паспорта, суниловские карточки, военные билеты и т.д. Не храните их в папке сотрудника. Сотрудники отдела кадров проверяют эти документы, заносят информацию в личную карточку и возвращают ее сотруднику. Роскомнадзор наложит штраф, если работодатель оставит в личном деле копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом — в рекомендациях».