Порядок выплаты денежного вознаграждения за труд четко регламентирован российским законодательством. В этой статье рассказывается о том, как рассчитывается заработная плата и какие формулы используются в зависимости от вида системы оплаты труда.
Расчет заработной платы: нормативная база
Расчет денежного вознаграждения за выполненную работу производится на основании государственных и ведомственных нормативных актов, а также кадровой документации компании.
К внутренним документам, необходимым для расчета заработной платы в 2023 году, относятся.
Размер вознаграждения за труд определяется договором при приеме работника на работу и в приказе об оформлении. В этих документах также могут быть определены размеры и условия получения стимулирующих выплат.
Основными нормативными актами, на которых основан расчет заработной платы в 2023 году, являются статья 139 Трудового кодекса Российской Федерации и Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. № 922. № 922 от 24 декабря 2007 года.
Как рассчитывается месячная зарплата?
Способ начисления заработной платы зависит от формы оплаты труда работника. Таких форм две: путевая и повременная. Последняя является наиболее распространенной и используется там, где это имеет смысл.
Некоторые компании используют смешанную структуру оплаты труда — сдельную и сдельно-премиальную. Эксперт «КонсультантПлюс» рассказал о серии приложений. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, вы можете получить бесплатную пробную версию и бесплатно перейти на готовое решение.
Повременные формы основаны на конкретном вознаграждении (оклад, заработная плата, почасовая ставка), к которому могут добавляться другие начисления. Например, работнику может выплачиваться определенная сумма за вредность или более высокую квалификацию. При расчете для определения фактически отработанных работником часов данные берутся из рабочего листа.
Вид расчета заработной платы зависит от типа используемой в организации системы учета рабочего времени. Давайте рассмотрим каждый из них.
Зарплата
Оклад = сумма оклада / рабочие дни месяца x фактические рабочие дни.
Расчет зарплаты сотрудника — пример расчета
Предположим, что оклад составляет 25 000 рублей, рабочих дней в месяце — 20, сотрудник отсутствовал по семейным обстоятельствам. Сумма зарплаты выглядит следующим образом.
25 000/20 x 19 = 23 750 рублей.
Дневная зарплата
Зарплата = оклад х фактическое количество рабочих дней.
Рассмотрим на примере, как рассчитывается зарплата.
Предположим, что оклад равен 1600 руб. и в месяце 18 рабочих дней, один из которых сотрудник был допущен к работе без оплаты.
Расчет зарплаты за неполный месяц составляет: 1600х17 = 27, 200 руб.
Почасовая оплата труда
Заработная плата = часовая ставка х фактическое количество часов работы.
Часовая ставка составляет 200 рублей за 8 часов работы. В месяце было 20 рабочих дней, 2 из которых сотрудник не отработал без оплаты.
Расчет такой: 200 х 8 х 18 = 28, 800 руб.
Оплата работ зависит от личной производительности сотрудника. Как правильно рассчитать зарплату в этом случае? Этот вид также зависит от типа системы оплаты.
Прямая сдельная расценка
Оплата = выработка х затраты на единицу продукции.
Например, вознаграждение за обработку единицы продукции составляет 30 рублей, за сборку — 50 рублей. Работник зарабатывает 150 баллов. Расчет производится следующим образом. Расценки за его работу следующие.
150 х 30 + 150 х 50 = 12 000 рублей.
Объемная ставка
Заработная плата = выработка х стоимость единицы продукции + премия.
Например, начальные условия те же, что и в предыдущем случае, но дополнительно работник получает премию в размере 50 %.
Получаем расчет: 12, 000 + 12, 000 х 50% = 18, 000 рублей.
сдельная прогрессивная
Зарплата = выработка в пределах нормы x стоимость единицы продукции + выработка сверх нормы x повышенная стоимость единицы продукции.
Предположим, что норма производства составляет 300 единиц при себестоимости 300 единиц. Если норма превысит лимит, затраты на единицу продукции возрастут до 60 рублей. За месяц сотрудник создал 800 единиц продукции.
Расчет такой: 300 х 30 + 500 х 60 = 39, 000 руб.
Помимо вышеперечисленных видов существует косвенная система. Формулы для нее не существует, так как компания определяет ее на свое усмотрение.
Приведенный выше пример также подтверждает, как рассчитывается зарплата за неполные месяцы. Кроме того, необходимо учитывать и другие выплаты работнику. К ним относятся оплата больничных, командировочных и т. д. Согласно Трудовому кодексу РФ, расчет этих выплат производится исходя из среднего месячного заработка.
При расчете среднего заработка расчетным периодом признается 12 месяцев. Однако коллективным договором компании может быть установлен иной период.
Расчеты и выплаты заработной платы производятся в одной из ситуаций, указанных в формах Т-51 и Т-49. По результатам необходимо рассчитать подоходный налог, а также саму зарплату.
Расчет заработной платы при увольнении
Оформление увольнения работника и расчет заработной платы производится на основании приказа о прекращении трудового договора. Если законом не определено иное, работнику выплачивается.
Заработная плата начисляется за фактически отработанные часы. Следует отметить, что выходное пособие не облагается подоходным налогом в определенных пределах.
Вид заработной платы
Это лишь общие категории, и оплата может иметь множество вариаций в зависимости от конкретной задачи, отрасли и местоположения. Давайте рассмотрим, как правильно рассчитать наиболее распространенные виды оплаты труда.
Как рассчитать зарплату по окладу
Расчет зарплаты по окладу зависит от стабильного размера, месячной нормы труда и количества отработанных часов или часов работы. Стандартная рабочая норма составляет 40 часов в неделю.
Для заработной платы вид расчета заработной платы выглядит следующим образом
Заработная плата = оклад / месячная норма труда * фактическое количество часов
Рассчитаем заработную плату за октябрь 2023 года для наемного работника в размере 60000 рублей. Месячная норма на октябрь 2023 года составляла 22 дня. Наш сотрудник отработал только 20 из них.
Итого, в октябре 2023 года нашему сотруднику полагается 54545 рублей.
В данном расчете не учитываются возможные льготы и премии. Данный вид расчета рассчитывает «голую» зарплату.
*Суммы в примере указаны до удержания подоходного налога (НДФЛ).
Расчет заработной платы при повременной оплате труда
Трудовые тарифы основаны на оплате за фактически отработанные часы. Расчет заработной платы в этом случае зависит от часовой ставки, количества отработанных часов и количества имеющихся или подлежащих выплате премий.
1. Простая почасовая оплата
Тип расчета заработной платы при повременной оплате труда выглядит следующим образом
Оклад = ставка в час * фактическое количество часов, отработанных за учетный период.
Рассчитаем месячную зарплату в 350 рублей в час для сотрудника, который в прошлом месяце отработал 8 часов в день за 20 рабочих дней.
Итого, за прошедший месяц нашему сотруднику полагается 56000 рублей (до вычета подоходного налога).
2. Почасовая и премиальная оплата труда
Если в дополнение к почасовой оплате труда сотруднику полагается премия, то заработная плата рассчитывается по типу
Оклад = процент за час * фактически отработанное время + количество премий
При расчете фиксированной заработной платы также учитываются часы работы, отличные от установленных (сверхурочные, ночные), что может повлиять на общую сумму заработной платы. В частности, в соответствии со ст. 153 ТК РФ работа в выходные и праздничные дни оплачивается в двойном размере.
Особенности расчета заработной платы на трассе
Расценки за работу на работах зависят от количества выполненной работы или произведенной продукции. Расчет заработной платы в этом случае зависит от количества производственных или трудовых единиц и ставки оплаты за каждую единицу.
Существует три вида оплаты труда на работах
1. непосредственная
Эта оплата подразумевает расчет, основанный на количестве произведенных единиц.
Человек рассчитывает зарплату по прямой оплате на грузовике:
Оплата = количество произведенных единиц (или выполненных работ) * процент за произведенную единицу.
Рассчитаем зарплату курьера, который получил 250 рублей за доставку заказа. В прошлом месяце он доставил 176 заказов.
Зарплата = 176 * 250 = 44 000 рублей
В этом месяце наш курьер получает 44000 рублей.
2. лепестковые премии.
Эти зарплаты включают в себя непосредственную оплату за произведенную продукцию, плюс премиальные выплаты. Точный вид зависит от конкретного метода расчета премии. Это может быть процент от стоимости всей выполненной работы, определенный процент от премии за отсутствие брака и т. д.
Тип расчета оплаты в пересчете на премию за штуку:
Оплата = количество единиц продукции (или выполненных работ) * процент за единицу + премия
Предположим, курьеру из первого пункта полагается бонус за доставку без опозданий — 4000 рублей. В этом случае вы получаете 44 000 + 4 000 = 48 000 рублей.
3. прогрессивная за штуку.
В этом случае вознаграждение за доставленную единицу товара или оказанную услугу не стабильное, а прогрессивное. Чем больше единиц продукции, тем выше вознаграждение за каждую из них. Сам процент и условия его постепенного увеличения определяет работодатель.
Столяры производят стулья за прогрессивную зарплату. Норма выработки — 10 стульев, каждый стул оплачивается в размере 500 рублей. Следующие 10 стульев сверх нормы оплачиваются по 600 рублей за стул, а следующие 700 рублей за стул. Предположим, что он произвел 25 стульев.
= 10 * 500 + 10 * 600 + 5 * 700: = 14500 рублей.
Прогрессивные факторы позволяют увеличивать заработную плату на единицу продукции по мере увеличения объема труда или производства и повышения производительности труда.
Как оплачиваются часы, проведенные в командировке
Согласно российскому законодательству, работникам, направленным в служебные командировки, выплачивается средний заработок за количество дней нахождения в командировке, но при этом возмещаются расходы на проезд, проживание, питание и другие расходы.
Основной заработок на время командировки рассчитывается исходя из среднего заработка за год, предшествующий командировке. Расчет упрощается, если сотрудник отработал все 12 месяцев без лицензии по причине больничного или за свой счет. Далее расчет производится в зависимости от типа.
Средний дневной заработок = действительно разрешенная заработная плата за расчетный период / количество отработанных дней в расчетном периоде.
Если сотрудник болеет или находится в отпуске без содержания, расчет должен быть произведен после неотработанных дней. Также, если сотрудник не отработал в компании 12 месяцев, расчет среднего дневного заработка производится исходя из месяца фактической работы.
Пример расчета зарплаты за командировку:
Рассчитайте оплату труда работника в командировке с учетом суточных на питание. Предположим, сотрудник направлен в командировку на семь дней в июле 2023 года. Он работал в компании в течение трех месяцев командировки и получил P 51 000 в марте, P 49 000 в апреле и P 54 000 в мае. Количество рабочих дней в эти три месяца составило 62.
Средний дневной заработок = (51000 + 49000 + 54000) / 62 = 2484 руб.
Таким образом, базовая заработная плата исходя из среднедневного заработка составляет 2484 руб. в день. Кроме того, предусмотрена ежедневная выплата на покрытие расходов в размере 2000 рублей в день.
В целом вознаграждение работника за время командировки равно сумме основного оклада и дополнительной выплаты на покрытие расходов: 17388 рублей (основной оклад) + 14000 рублей (дополнительная выплата) = 31388 рублей.
Это приблизительный расчет, и фактические выплаты могут отличаться в зависимости от политики компании, условий командировки и других факторов. Также важно отметить, что существуют ограничения и нормы, которые устанавливают предельные размеры вознаграждения и оплаты командировок в соответствии с требованиями трудового законодательства.
В заключение следует отметить, что работодатель имеет право выбирать оптимальные тарифы на труд для своей компании. Нет никаких ограничений на внедрение в одной компании нескольких систем оплаты труда для разных категорий работников. С полной нормативной базой по оплате труда можно ознакомиться, прочитав статью 135 Трудового кодекса РФ.
Мы пишем только о самом важном. Вы первыми узнаете о финансовых событиях, влияющих на ваш бизнес, о том, как сократить расходы, оптимизировать работу компании и принимать правильные управленческие решения, не погружаясь в операционные процессы.
Инструкции: как рассчитать зарплату
Заработная плата — это не «на двоих». Государство участвует в официальных трудовых отношениях. Государство гарантирует работникам право на оплату их труда. Заработная плата должна выплачиваться в полном объеме, в порядке и последовательно, раз за разом. Работодатель несет за это административную ответственность.
Какая зарплата и когда должна быть выплачена.
Заработная плата сотрудника рассчитывается с помощью рабочего листа.
При расчете зарплаты бухгалтер-расчетчик руководствуется основными документами и положениями ведомства.
Расценки на работу основаны на работах и времени. При рабочей системе доходы напрямую зависят от объема производства. Количество произведенной продукции, количество оказанных услуг. За часы работы сотрудники получают оклад, соответствующий их должности. Оклад для каждой должности определяется штатным расписанием.
В процессе расчета заработной платы могут быть предусмотрены надбавки и дополнительные льготы. Например, в случае с услугами — более высокие результаты работы или интенсивность труда.
Заработная плата должна выплачиваться работникам не реже двух раз в месяц. Эта обязанность работодателя определена в статье 136 Трудового кодекса Российской Федерации. Нарушение данной статьи влечет за собой административную ответственность.
Существует два установленных способа выплаты заработной платы два раза в месяц.
Выплата аванса и выплата в конце месяца. В первой половине месяца выплачивается аванс как часть должностного оклада. Эта часть определяется месячным окладом. Для получения аванса сотрудник должен отработать не менее двух недель. В конце месяца работник получает оставшуюся часть. Эта сумма может быть фиксированной или зависеть от рабочего времени и объема работы.
Надбавки за работу выплачиваются в первой и второй половине месяца. Заработная плата начисляется дважды в месяц: один раз за первую половину и один раз за вторую. Расчеты производятся на основе фактического рабочего времени или выполненной работы каждые две недели. Сотрудники работают две недели и получают зарплату еще через две недели. Обычно такой порядок оплаты оговаривается в трудовом договоре или контракте.
Расчет вознаграждения за наемный труд
Повременная или повременно-премиальная система оплаты труда может быть основана на процентах от оклада или месячной заработной плате. Оплата труда может быть ежедневной или почасовой.
Существует также возможность оплаты в зависимости от количества часов, отработанных за месяц. Если сотрудник работает только часть месяца, он получает зарплату пропорционально проценту отработанных дней.
Формула для расчета зарплаты при фиксированной дневной ставке выглядит следующим образом
Оклад = количество дней x процент
Зарплата — сумма заработной платы, накопленная за месяц.
Дни — количество фактически отработанных дней согласно рабочему листу.
Ставка — дневная ставка оплаты.
Если ставка почасовая, то значение умножается на количество отработанных часов (часов) в месяц.
Наемные сотрудники (инженеры, техники, руководители отделов) получают фиксированную ставку за отработанный месяц. Если они работают часть месяца, их зарплата рассчитывается исходя из количества отработанных дней.
Оклад = оклад / норматив x фактический
Норма — количество дней в предыдущем месяце согласно производственному календарю; и
Фактическое — количество фактически отработанных дней.
Приведенная выше формула используется для расчета зарплаты без учета надбавок и премий. Из полученной суммы вычитается подоходный налог в размере 13% и перечисляется на банковскую карту сотрудника или выдается кассиру.
Расчет расценок при сдельной и почасовой оплате труда
Заработная плата (выплаты работникам) — квалификация работника, сложность, количество, качество и условия выполняемой работы, компенсационные выплаты (в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, такие как доплаты и надбавки компенсационного характера, работа в местностях с компенсационными надбавками, особыми климатическими условиями и радиоактивным загрязнением, иные компенсационные выплаты) и стимулирующие (доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты).
Тарифная ставка — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение норм труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных выплат, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ).
Оклад (должностной оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение (профессиональных) норм труда определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ).
Учитываются базовый оклад (базовая заработная плата), базовая ставка заработной платы — минимальный размер оплаты труда (базовый оклад), ставки заработной платы компенсационных, стимулирующих и социальных выплат для государственных или муниципальных служащих, осуществляющих профессиональную профессиональную деятельность (ст. 129 ТК РФ).
Заработная плата выплачивается в денежной форме в монетах Российской Федерации (рублях). В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника заработная плата может выплачиваться в иных формах, соответствующих законодательству Российской Федерации и международным условиям Российской Федерации.
Доля заработной платы, выплачиваемой в нефинансовых формах, не может превышать 20 % месячной заработной платы.
Существуют запреты или ограничения на выдачу заработной платы, талонов, квитанций, ценных бумаг и форм доказательств, а также на выдачу заработной платы, талонов и свободный оборот в виде алкогольной продукции, наркотических средств, токсических, вредных и других ядовитых веществ, оружия, боеприпасов и других видов (ст. 131 ТК РФ).
Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается (ст. 132 ТК РФ).
Заработная плата работника определяется трудовым договором в соответствии с затратами работодателя.
Заработная плата, оклад (должностной оклад), доплаты, надбавки к заработной плате, включая компенсационные выплаты, регулярные доплаты и стимулирующие выплаты, а также системы премирования, бонусные системы, системы бонусов, определяются коллективным договором, соглашениями, локальными договорами, иными нормативными правовыми актами, в том числе Трудовым кодексом РФ и Положением о Трудовом кодексе РФ регулирование в соответствии со (ст. 135 ТК РФ).
Условия оплаты труда, предусмотренные трудовым договором, не могут быть хуже по сравнению с договорами, предусмотренными Трудовым кодексом и иными нормативными правовыми актами, в том числе Положением о Трудовом кодексе, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Кроме того, условия оплаты труда, предусмотренные трудовым договором (контрактом, локальным нормативным актом), не могут быть хуже условий, установленных Трудовым кодексом и иными нормативными правовыми актами, в том числе Трудовым кодексом и Положением о Трудовом кодексе (ст. 135 Трудового кодекса РФ).
При выплате заработной платы работодатель обязан извещать работника в письменной форме (ст. 136 ТК РФ):
1) о размере составной части заработной платы, приходящейся на соответствующий период; и
2) о размере иных сумм, причитающихся работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленных сроков выплаты заработной платы, отпускных, выходного пособия и (или) выплат по инициативе работника
(3) размер и основания любых удержаний; и
4) общая сумма, подлежащая выплате.
Заработная плата выплачивается как минимум раз в полмесяца. Дата выплаты заработной платы определяется в порядке, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней после окончания накопительного периода. Если дата выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то заработная плата выплачивается за день до этой даты.
Повременная форма работы
Заработная плата работника рассчитывается исходя из выбранного работодателем способа определения пропорции между мерой труда и мерой его оплаты.
В зависимости от основного показателя результата труда конкретного сотрудника существует два основных формата оплаты труда: повременный и сдельный.
При повременной форме основным показателем результатов труда (performance metrics) является отработанное время, а при форматной — количество произведенной продукции (оказанной услуги). Однако обе формы оплаты труда учитывают эффективность труда (производительность) и соблюдение норм рабочего времени.
Рассмотрим некоторые примеры табелей для всех форм оплаты труда.
Почасовая форма оплаты труда
Формы оплаты труда делятся на системы. Традиционно выделяют простую повременную и повременно-премиальную системы оплаты труда.
Простая повременная система.
При использовании этой системы размер оплаты труда определяется на основании установленного табеля учета фактически отработанных часов (должностной оклад).
Иванов И. (инженер 1-го класса, оклад — 40 000 руб.) — месячная норма работы (168 часов, 21 рабочий день) и Яковлев С. А. (инженер 4-го класса, почасовая оплата — 191 руб.) — часть месячной нормы работы — времени (160 часов, 20 рабочих дней, 1 день -… (неоплачиваемая лицензия).
Рассчитайте заработную плату для каждого.
1. если инженер 1 категории работает 1 месяц, то он получает зарплату, так Иванов И.И. 40, 000 руб. ‘Он получает с доходов налог на доходы физических лиц, за исключением суммы (13%).
40, 000 РУБ. — (40, 000 руб. х 13%) = 34. 800. 00 руб.
2. заработная плата техника определяется на основе почасовой или ежедневной оплаты, в зависимости от количества отработанных часов или дней. Яковлев С. А. Счет:
160 ч. х 191 ф. ст. = 30. 560 руб.
30 560 руб. — (30, 560 руб. х 13%) = 26, 587, 20 руб.
Количество рабочих дней и часов, а также недостачи в работе (например, командировки, отпуска, больничные) определяются по рабочему листу. (Я — присутствие, ОТ — отпуск, К — служебная командировка и т.д.).
Счета-фактуры, официальная заработная плата определяются работником и/или договором о предоставлении персонала (определяется локальным нормативным актом).
Табельная и премиальная система.
При повременно-премиальной системе оплаты труда заработная плата определяется на основе
— Фиксированного должностного оклада (или тарифной ставки),
— Фактического рабочего времени по табелю,
— элементов премирования (например, предусмотренных премиальной политикой компании, коллективным договором или политикой оплаты труда).
Положение о премировании определяет критерии и условия, на которых выплачиваются премии сотрудникам. К таким показателям относятся.
— Выполнение производственных графиков,
— повышение производительности труда,
— повышение качества производимой продукции; и
— приобретение нового оборудования и технологий и т. д.
Дополните предыдущий пример бонусной составляющей.
В случае повременного формата премирования работник получает следующие вознаграждения с учетом условий положения о премировании и при отсутствии штрафных санкций.
40 000. 00 РУБ. × 1. 2 — ((40 000. 00 РУБ. × 1. 2) × 13 %) = 48 000. 00 РУБ. — 6240,00 = 41 760,00 РУБ,
30 560 РУБЛЕЙ 00 КОПЕЕК × 1. 2 — ((30 560 РУБЛЕЙ × 1. 2) × 13 %) = 36 672 РУБЛЯ 00 КОПЕЕК — 4 767 РУБЛЕЙ 36 КОПЕЕК = 31 904 РУБЛЯ 64 КОПЕЙКИ.
Форма оплаты труда по сдельным расценкам
Эта форма оплаты труда основывается на количественных и качественных показателях результатов труда и осуществляется одновременно с установлением распределения труда, норм времени и норм выработки.
А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам
Некоторые документы доступны по запросу. Полностью с ними можно ознакомиться в 12-м номере журнала The Economist Handbook, 2022.