Если больничные листы выдаются работникам в связи с болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, такие выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан из общей суммы пособия. Это означает, что работодатель, оплачивающий первые три дня болезни до выплаты пособия, удерживает подоходный налог с суммы оплаты больничного листа. Затем работнику выплачивается часть пособия за вычетом подоходного налога. Аналогичным образом, СФР (Российский социальный фонд, который с 2023 года будет выполнять функции ПФР и ФСС) выплачивает пособия за период с четвертого по последний день болезни. Это связано с тем, что Фонд выступает в качестве налогового органа по НДФЛ, а также работодателя заболевшего работника.
А какие еще налоги он получит с больничного листа в 2024 году? Ответ: никаких.
Налог, взимаемый с декретного отпуска
При налогообложении пособий по беременности и родам в 2024 году не нужно удерживать НДФЛ с их выплаты. Это связано с тем, что пособие прямо отнесено Налоговым кодексом к выплатам, не облагаемым НДФЛ (пункт 1 статьи 217 Федерального налогового кодекса РФ).
В 2024 году больничные, связанные с отпуском по беременности и родам, никакими другими налогами не облагаются.
Какие пособия по больничному листу облагаются страховыми взносами в 2024 году
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе взносами на травматизм (статья 422, пункт 1, подпункт 1.1 Налогового кодекса РФ). Закон РФ, Закон N 125-ФЗ от 24 июля 1998 года, статья 20.2, страница 1.
Облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц?
Облагается ли больничный лист (отпуск по болезни) НДФЛ? Если да, то когда необходимо уплатить налог? В этой статье мы рассмотрим эти вопросы подробнее.
Облагается ли НДФЛ больничный лист, компенсируемый ИКА (до 2021 года)
До 2021 года работодатели в регионах, не участвовавших в пилотной программе, собирали и оплачивали больничные листы в полном объеме, а затем обращались в ТФОМС за их возмещением (в случае болезни пособия возмещаются с четвертого дня).
На вопрос, облагаются ли больничные за счет ФСС налогом на доходы физических лиц, ответ был утвердительным, так как закон не разделяет и не разделял выплаты по больничным листам на облагаемую и необлагаемую части.
Как рассчитывается больничный лист
Правила расчета больничного листа установлены в статье 14 Закона № 255-ФЗ. 255-ФЗ.
Расчетным периодом для исчисления больничного пособия является предыдущий календарный год. Например, 2024 год — это период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. Один или оба года могут быть заменены, если в этот период сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам.
За основу берется среднедневная заработная плата сотрудника. Это сумма, выплаченная за расчетный период, деленная на 730. Из этого периода можно исключить только дни мобилизации (приостановления действия трудового договора).
Основой для расчета являются все выплаты, по которым были рассчитаны взносы по единому тарифу, а также взносы VNiM до 2023 года. СФД передает эту информацию в течение трех рабочих дней после окончания больничного листа (ст. 23(2) Положения о получении информации).
Ставки выплат зависят от продолжительности страхового стажа.
Минимальное пособие в день после 1 января 2024 года:.
Лимиты выплат на каждый год совпадают с максимальными порогами взносов: 1, 917, 000 рублей (в 2023 году) и 1, 032, 000 рублей (в 2022 году).
Таким образом, максимальный размер пособия в день в 2024 году составляет 4 039,73 рубля.
Почему с выплат по больничному листу удерживается НДФЛ?
С 2023 года пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ, но только с той суммы, которую выплачивает организация, а не ЮФО.
Если вас уличат в нарушении порядка исчисления НДФЛ с больничных, налоговики наложат на вас штраф (пункт 1 статьи 123 ФЗ РФ).
Размер штрафа составит 20 % от суммы налога, которую вы не удержали и/или не уплатили в установленный срок.
Новые коэффициенты подоходного налога для физических лиц в 2025 году
В соответствии с планом Федерального закона № 639663-8 от 2025 года вы намерены ввести новую прогрессивную шкалу ставок подоходного налога для физических лиц.
Вместо существующих 2 будет установлено 5.
До 2,4 млн рублей (менее 200 000 рублей в месяц)
Предполагается, что повышение ставки будет распространяться не на весь заработок работника, а только на суммы, превышающие его (такой подход действует в настоящее время).
Поскольку выплаты по больничным листам относятся к доходам работника, данные изменения также влияют на налогообложение по налогу на прибыль.