ФСС Переплаты по больничному листу из-за ошибки работодателя: что делать?

Почему ФСС требует вернуть деньги за излишние показатели по второй декретной лицензии? И почему возврат требуется от организации, а не от работника? Какие изменения вносятся в реестр в этом случае и каковы нормативные положения о достоверности данных ФСС?

Учет до суммы излишне введенных временных пособий по нетрудоспособности

В указанных случаях при каждой последующей выплате пособий или заработной платы у застрахованного лица удерживается сумма, не превышающая 20% от суммы. В случае прекращения выплаты пособий или заработной платы остаток обязательства подлежит взысканию.

В то же время следует обратить внимание на описание ФСС в письме №. 02-09-11/15-23247 от 30. 11. 2015: неправильное применение страховой организацией (работодателем) законодательства РФ, в том числе федерального закона №. 255-ФЗ, не является расчетной ошибкой при исчислении пособий.

В то же время в первой половине письма от 20 августа 2007 г. 02-13/07-7922 специалисты Фонда сообщили, что с письменного согласия работника сумма задолженности по пособиям по временной нетрудоспособности может быть удержана. В данном случае при наличии письменного заявления было разрешено удержать излишне выплаченную сумму пособия.

На основании правил, указанных в пункте 18 Директивы № 157N [1], ошибки предыдущего использования, выявленные в регистре бухгалтерского учета, будут исправлены в соответствии с GSC. Методом «красного сторно» добавляются дополнительные регистры бухгалтерского учета или регистры бухгалтерского учета с даты обнаружения ошибки и ее регистрации путем ретроспективного пересчета бухгалтерского (финансового) отчета. Бухгалтерские записи, связанные с исправлением ошибок предыдущего использования, подлежат выделению в отдельные дневниковые бухгалтерские (финансовые) счета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность по другим актам, связанным с «исправлением предыдущего использования».

Поэтому фонды должны отменить неправильную регистрацию накопления прибыли в этом году и произвести дополнительную регистрацию в правильном размере.

Корректировка расчетов в море 2020 года по результатам контрольного мероприятия осуществляется с использованием счета 0 304 66 000 «Прочие расчеты за год, предшествующий отчетному». Директива по применению счетов бухгалтерского учета финансовых организаций утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2010 года 174Н.

В соответствии с Директивой № 174Н в бухгалтерском файле производятся следующие записи. 174N:

Реестр счетов за 2020 год по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности

Выплачено пособие за счет средств ФСС

Корректирующий регистр бухгалтерского учета на 2021 год по корректировке выплаты пособий по временной нетрудоспособности

Корректирующий регистр по невыплаченным компенсациям (в соответствии с законом о «красном сторно»)*.

Произведены дополнительные записи по дополнительным суммам пособий*.

Страховые взносы были перечислены в бюджет Федерального фонда социального страхования.

Сумма переплаты по пособиям по временной нетрудоспособности признана по закону «красное сторно »**.

отражена сумма задолженности работника по излишне выплаченным пособиям.

— путем перечисления денежных средств в фонд или на лицевой счет

— путем удержания из заработной платы работника.

**Корректированная регистрация по подоходному налогу осуществляется аналогичным образом.

**Такая регистрация предусмотрена только для отражения зарплаты сверх фонда оплаты труда (т.е. счет 302 00 000) (см. Директива № 174н п. 98). В связи с этим рекомендуем согласовать с учредителем.

Советуем прочитать: ООО «Вода Смоленск» (Водоканал) Вязьма - личный кабинет и передача показаний счетчиков воды

[1]По заказу государственных органов (государственных учреждений), органов местного самоуправления, органов управления государственными чрезвычайными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) органов, Директива о внедрении единого плана счетов бухгалтерского учета Финансы РФ № 157н от 12 января 2010 г.

[2] Федеральный стандарт бухгалтерского учета организаций государственного сектора «Учетная политика, оценки и ошибки», утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2017г. 274n.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете излишне удержанную сумму пособия по временной нетрудоспособности из ФСС?

При передаче сведений в ФСС для расчета пособий по временной нетрудоспособности заработок был отражен неверно. В результате ФСС выплатил большую сумму пособий. Теперь фонд обязан вернуть сумму пособия по временной нетрудоспособности, на которую он излишне рассчитывал. Как правильно отразить это законодательство в бухгалтерском и налоговом учете?

Пособия по временной нетрудоспособности назначаются и выплачиваются территориальным органом Федерального фонда социального страхования Российской Федерации (2023 — СФР РФ), в частности, на основании сведений и документов, представляемых страховыми организациями. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г.

Если представление ложных сведений повлекло за собой выплату излишних страховых выплат, виновный обязан возместить страховой компании причиненный ущерб в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 15 Закона 255-ФЗ. (1).

В данном случае выплата излишней суммы пособия работнику произошла в результате неправильного учета оплаты труда, т.е. неправомерных действий страховой компании (работодателя) по представлению недостоверных сведений.

При отсутствии халатности со стороны получателя (работника) взыскание излишне выплаченных пособий невозможно.

Налог на прибыль

Согласно пункту 2 статьи 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде возмещения убытков, штрафов, пеней и неустоек. бюджета (нефискальных фондов государства).

Следовательно, при расчете налога на прибыль не следует учитывать сумму прибыли, перечисленную организацией в этот фонд.

Вернуться в ФСС Как вернуть в ФСС излишние расходы на выплату пособий

С января 2022 года ФСС выплачивает пособия по новым правилам. Теперь работодатели должны предоставлять только ту информацию, которая требуется фонду для расчета. Это значит, что больше не возникает разногласий по поводу оформления справок об импотенции для работы и не нужно отказывать в зачете пособий или возврате расходов. Однако есть и обратная сторона валюты: за любые ошибки в информации, поданной в TAD, нужно платить. Причем дважды.

Новый порядок работы с больничными и социальными пособиями предполагает, что все выплаты в ФСС будут производиться непосредственно работнику. В этом случае, как и раньше, сведения о правильном расчете пособий (например, средний заработок, стаж и т. д.) должны быть предоставлены агентством.

Если ФСС просто не компенсировал компании соответствующие суммы, то теперь неточность приводит к излишнему расходованию государственных средств. В связи с этим законодатели ввели правила, увеличивающие цену подобных ошибок.

Советуем прочитать: Как правильно подать заявление на отмену и отказ? | Варианты формулировок и важность совета

Сообщать об ошибках легко. Удобная онлайн-отчетность и подача документов. Предоставляет доступ к Экстерну на 14 дней!

Первый платеж — штрафы.

Если EAT выплачивает сотруднику большую сумму денег за неверную информацию или документацию, первое, с чем сталкивается компания, — это штраф. Он равен 20% от суммы превышения, но не может превышать 5 000 рублей более чем в 1 000 раз (ст. 15555 Федерального закона от 29.12.2006).

Второй платеж — получение компенсации в ФСС

Ответственность работодателя не ограничивается одним штрафом. С января 2022 года закон дополнен положением, декларирующим обязанность возврата средств в Фонд избыточных расходов.

HRIPD находит ошибки во время проверок. В ходе выездных и камеральных проверок ФСС может обнаружить, что работодатель предоставил неполную или неточную информацию. Если выясняется, что неточность привела к выплате пособия, аудитор выносит решение по возврату.

ФСС выносит решение о возврате. Решение о возврате направляется застрахованному лицу в течение пяти рабочих дней. ФСС может сделать это в электронном виде через ТК. Через 10 рабочих дней после принятия решения в ФСС направляется заявление застрахованного лица о возмещении излишне понесенных расходов.

Работодатель обязан удовлетворить требование. Срок добровольного возврата, сумма и реквизиты для их уступки определяются в требовании. Неисполнение требования вынуждает ФСС обратиться в суд с иском о возмещении ущерба в добровольном порядке.

Включает ли сумма возмещения возврат подоходного налога для физических лиц?

Подоходный налог удерживается непосредственно при выплате за физических лиц (статья 226, пункт 226 Налогового кодекса РФ). Иными словами, подоходный налог для физических лиц — это часть соответствующей выгоды, относимой на счет бюджета, а не на счет получателя. Следовательно, при возмещении сумм в ФСС учитывается подоходный налог.

В случае ошибки работодателя корректировать налог и доход в виде пособий нет оснований, как нет оснований взыскивать с работника суммы, излишне уплаченные в ФСС.

Проще говоря, работник удерживает излишнюю сумму пособия (за вычетом подоходного налога), подоходный налог с этого пособия остается в бюджете, а работодатель платит в ФКА (Работодатель. Излишек работодателя. Сумма пособия с учетом подоходного налога).

Как исправить ошибки при расчете пособий.

Если работодатель исправит неверные сведения, поданные в ФСС, до перечисления излишней суммы пособия получателю, то оснований для взыскания компенсации нет. Однако если пособие уже выплачено, подача исправленных сведений в ФСС только инициирует процесс взыскания. На сумму компенсации это не влияет.

Однако самостоятельные корректировки могут повлиять на размер штрафа. Это может рассматриваться как возможность смягчения наказания, перечень которых является открытым (п. 4 ст. 15.2 Закона 15.2 255-ФЗ, п. 4 ст. 26.26(1) 125-ФЗ). Это означает, что штраф должен быть уменьшен как минимум в два раза (п. 4 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ и п. 5 ст. 26.26 Закона № 125-ФЗ).

Страховые компании не могут быть оштрафованы за представление недостоверных сведений и сумм возмещения, направленных по требованию ФСС. Запрещено включать в состав расходов не только штрафы, но и возмещение компенсаций, перечисленных в государственные нефискальные фонды (п. 270 ст. 270 НК РФ).

Советуем прочитать: Готовый бизнес-план тренажерного зала

Кто обязан вернуть расходы ФСС, если вины работодателя нет?

Если работодатель допустил ошибку в сведениях, то, как правило, именно он должен вернуть перерасход средств ФСС. Однако неточные данные могут поступить в Фонд и по вине работника или медицинского учреждения. Тогда обязанность вернуть данные перекладывается на виновника.

Работник.

Излишние суммы могут быть взысканы страхователем в двух случаях Если задолженность возникла из-за счетной ошибки или если работник умышленно представил недостоверные сведения (п. 6 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

В обоих случаях ФСС взыскивает с работника самостоятельно (ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ). Это подтверждается формой решения о взыскании (утверждена приказом ФСС России от 27. 12. 2021 № 594), которое может быть выдано физическому лицу — получателю пособия.

В результате работодатель имеет право взыскать с работника (в этих двух случаях) только часть переданного компании обязательства (первые три дня нетрудоспособного больничного). По общему правилу работодатель не может предъявить работнику иск о возмещении сумм, перечисленных в ФСС на основании иска об излишнем направлении пособий.

Врачебные ошибки

Возмещение расходов, осуществляемое фондами в порядке 255-ФЗ, установленном статьей 4.7 Закона № 4, распространяется не только на страховую организацию, но и на других участников процесса. Это означает, что он может применяться и к медицинским организациям, которые предоставляют недостоверную информацию и завышают размер выплат. Однако тип решения о возврате, санкционированный приказом № 594 Фонда социального страхования. 594 Фонда социального страхования Российской Федерации от 27 декабря 2021 года, не предусматривает такой возможности.

Если превышение произошло по вине медицинского учреждения, то оснований для возмещения расходов у работодателя нет. Ведь это возможно только в том случае, если излишние расходы были вызваны представлением недостоверных сведений и (или) документов. ) расчет их высоты (ч. 4 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).

Как обжаловать решение ФСС о возврате

Право застрахованного лица на обжалование ненормативных актов ФСС гарантировано статьей 4.1 закона № 255-ФЗ. 255-FZ.

Если компания не исполняет решение о возврате, она не может ждать иска и последующих судебных разбирательств, а может сразу подать жалобу в вышестоящий ФСС или в суд. Сделать это можно в течение трех месяцев со дня получения требования (подпункт 5 пункта 1 статьи 4.1, пункт 7 статьи 4 Закона 225-ФЗ, статья 26.21 Закона 125-ФЗ). Однако подача жалобы не означает автоматического приостановления решения. Это происходит только в случае удовлетворения просьбы работодателя.